星辉互动娱乐股份有限公司
2023 年度审计报告
司农审字[2024]23009350016 号
目 录

审计报告...... 1-5
合并资产负债表...... 1
合并利润表...... 2
合并现金流量表...... 3
合并所有者权益变动表...... 4-5
母公司资产负债表...... 6
母公司利润表...... 7
母公司现金流量表...... 8
母公司所有者权益变动表...... 9-10
财务报表附注...... 11-137
我们审计了星辉互动娱乐股份有限公司（以下简称“星辉娱乐”）财务报表，包
括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了星辉娱乐 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合
并及母公司经营成果和现金流量。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于星辉娱乐，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一） 商誉减值
1、事项描述

参见财务报表附注三-19、附注五-15 所述，截至 2023 年 12 月 31 日，星辉娱
乐合并资产负债表中的商誉账面原值为人民币 1,082,764,565.42 元，减值准备为人民币 384,841,216.25 元。星辉娱乐管理层以预计未来现金流量的现值为基础对包含商誉在内的资产组进行减值测试。
由于商誉金额重大，商誉减值测试涉及管理层的重大判断，我们将商誉的减值确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对商誉减值实施的相关程序主要包括：
（1）了解、评估并测试与商誉减值相关的内部控制的设计及执行有效性；
（2）评价管理层是否按照合理的方法将商誉分摊至相关资产组或资产组组合；
（3）了解和评价管理层聘用的外部评估机构的胜任能力、客观性和独立性；
（4）获取评估机构出具的与商誉资产组相关的评估报告，与其讨论评估报告中使用的关键假设、重要参数及估值模型的合理性；
（5）获取管理层编制的各资产组商誉减值测试表，复核其计算结果的准确性。
（二） 收入确认
1、事项描述
星辉娱乐主要经营活动包括游戏业务、玩具业务、足球俱乐部业务。收入确认的会计政策详见附注三-24。如合并财务报表附注五-40 所示，2023 年度，星辉娱乐营业收入为人民币 1,732,809,122.13 元。
由于收入是星辉娱乐利润表的重要科目，且星辉娱乐经营业务多元化、不同业务分部适用不同的收入确认政策，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）测试并评价管理层对各业务分部收入确认相关的内部控制设计和执行的有效性；

（2）检查主要销售合同等销售业务流程单据，评价各业务分部收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
（3）对收入和毛利执行分析性复核程序，评价收入、毛利率波动的合理性；
（4）对游戏业务与收入相关的信息系统主要业务数据记录的准确性和合理性进行测试和分析；
（5）选取销售记录样本，检查销售合同、出库单据、物流记录、对账单据等复核收入确认会计处理的准确性；
（6）抽取样本执行函证程序，以确认本期销售金额及期末应收账款余额；
（7）针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对相关支持性凭证，评估收入确认是否记录在恰当的会计期间。
星辉娱乐管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括星辉娱乐2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估星辉娱乐的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算星辉娱乐、
终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督星辉娱乐的财务报告过程。
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对星辉娱乐持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致星辉娱乐不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就星辉娱乐中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
一、公司基本情况
1、公司概况
星辉互动娱乐股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为广东星辉塑胶实业有限
公司，于 2000 年 5 月 31 日注册成立。
公司于 2008 年 5 月 28 日通过股东会决议，公司原股东作为发起人以发起方式将公司整体变更
为广东星辉车模股份有限公司。各发起人以广东星辉塑胶实业有限公司截至 2007 年 12 月 31 日止
经审计净资产额 41,824,163.63 元中的 39,600,000.00 元作为折股依据，相应折合为股份公司的全部股份。
2009 年 12 月 25 日，公司经中国证券监督管理委员会“证监许可[2009]1459 号文”核准，向社
会公开发行 1320 万股人民币普通股，并于 2010 年 1 月 20 日在深圳证券交易所创业板上市交易。
发行后的股本总额为人民币 5280 万元。
2014 年 3 月 18 日，公司名称由“广东星辉车模股份有限公司”变更为“星辉互动娱乐股份有
限公司”。
2、公司注册地址及总部办公地址
公司注册地址及总部办公地址：汕头市澄海区星辉工业园（上华镇夏岛路北侧）
3、公司主要经营活动
公司行业性质：互联网和相关服务。
主要经营活动：游戏业务、玩具业务、足球俱乐部业务。
4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报告业经公司董事会于 2024 年 4 月 26 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》披露有关财务信
息。
2、持续经营
公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，公司 2023 年度财务报表系在持续经营
假设的基础上编制。
公司 2023 年度归属于母公司股东的净利润 27,708,514.29 元，截至 2023 年 12 月 31 日，货币资
金余额为 107,493,309.78 元，流动负债高于流动资产 937,031,235.14 元。
2023 年度公司现金流较紧张的主要原因是：
足球俱乐部业务方面，23/24 赛季降级后俱乐部转播权收入等未能覆盖球员摊销及薪资等成本；游戏业务方面，下半年公司的《战地无疆》《枫之谷 R：经典新定义》（东南亚版本）等新游戏上线，因新产品处于上线的宣传推广期，推广支出费用增加。
公司对经营情况及可持续经营能力的分析如下：
游戏业务方面，新游戏经上线初期大力推广后，随用户群体的扩大及消费习惯的稳定，未来将减少宣传推广的投入，预计后期将进入持续的效益回收阶段；同时，公司已储备了多款具备上线条件的游戏产品，新老产品进入良性的迭代阶段，游戏业务发展稳定。玩具业务方面，公司进一步优化产品结构及实施积极的营销策略，收入及利润保持增长，为公司提供稳定的现金流入。足球俱乐部业务方面，23/24 赛季降级后，俱乐部实行积极的控制成本、平衡结构的经营措施，同时球员转会交易取得正收益，使得足球俱乐部业务亏损收窄。综上，公司 2023 年已实现净利润扭亏为盈，扣非后的净利润亏损大幅度收窄，经营业绩预计将得到持续恢复。
此外，公司控股股东陈雁升及其一致行动人将继续向公司及公司控股子公司提供借款支持，满足公司资金需求。
综上，公司将持续加强内部管理，提升各业务分部的经营效益，并积极妥善使用各渠道的资金支持，增强自身抗风险能力。
公司管理层评估认为，公司自 2023 年 12 月 31 日起 12 个月具备持续经营能力。
三、公司主要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司根据实际生产经营特点，按照企业会计准则的相关规定，针对应收款项坏账准备计提、
投资性房地产摊销、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计，详见本附注三各项描述。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本公司以 12 个月作为