中国铁路通信信号股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度
信会师报字[2024]第 ZG10457 号

中国铁路通信信号股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-159
审计报告
信会师报字[2024]第 ZG10457 号
中国铁路通信信号股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了中国铁路通信信号股份有限公司（以下简称中国通号）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了中国通号 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中国通号，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）建造合同收入确认
中国通号收入主要来自于按照履 审计应对
约进度确认收入的建造合同。按 1、我们测试和评价了中国通号照履约进度确认收入涉及管理层 收入确认流程的内部控制。
的重大判断和估计，包括预计合 2、我们取得重大建造合同，复同收入、合同预计成本和完工进 核关键合同条款并评估管理层度等。当条件改变时，相关判断 对合同预计收入及合同预计成和估计会有不同。中国通号管理 本作出的估计。
层在合同执行过程中依据合同交 3、针对已发生的合同成本抽样付范围、尚未完成成本等因素对 检查了相关文件；根据已发生成合同预计收入和合同预计成本进 本和合同预计成本重新计算履行评估和修正。建造合同收入确 约进度及收入。
认对财务报表有重大影响。 4、执行截止性测试程序，检查建造合同收入确认的会计政策及 相关合同成本是否被记录在恰披露信息见财务报表附注“三、 当的会计期间；对重大建造合同（二十七）”及附注“五、（四十 的毛利率进行了分析性复核程
八）”。 序。
5、我们评估了管理层对建造合
同收入确认的财务报表披露是
否充分。
（二）应收账款与合同资产减值
中国通号以预期信用损失为基础 审计应对
确认应收账款与合同资产减值准 1、我们测试和评价了中国通号备，涉及管理层重大判断和估计。 计提应收账款与合同资产减值管理层进行可收回性分析时考虑 准备流程的内部控制。
的具体因素包括账龄、客户的还 2、复核了管理层对应收账款历款计划、历史结算情况、信用等 史数据的分析和评估以及对合级和历史还款记录以及管理层可 同资产历史结算情况的分析;针用的其他定性及定量数据，同时 对选定的样本检查相关支持文结合经济政策、宏观经济指标、 件并评价应收账款账龄的准确行业风险等因素推断客户信用风 性。

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
险的预期变动，并考虑前瞻性信 3、对于单项确认应收账款和合 息。中国通号应收账款与合同资 同资产的减值准备，我们了解管 产余额重大，应收账款与合同资 理层判断的理由，并对管理层的 产的减值对于财务报表有重大影 减值准备计提进行评价。
响。 4、对于按照信用风险特征组合
应收账款与合同资产减值准备会 确认应收账款和合同资产的减
计政策及披露信息见财务报表附 值准备，我们复核了管理层对于 注“三、（十）”、附注“五、（三）” 信用风险特征组合的设定，结合
及附注“五、（八）”。 历史审计经验及前瞻性信息的
考虑，对减值损失率进行评估，
并针对选取的样本复核了相关
文件，对管理层的信用风险特征
组合分类及减值计提进行评价。
5、我们评估了管理层对应收账
款与合同资产减值准备披露是
否充分。
四、 其他信息
中国通号管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括中国通号 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中国通号的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中国通号的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中国通号持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中国通号不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就中国通号中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中国铁路通信信号股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
中国铁路通信信号股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是根据中国法律、
行政法规的相关规定，经国务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国资委”）于
2010 年 8 月 17 日以国资改革[2010]876 号文批准，由中国铁路通信信号集团有限公
司（以下简称“通号集团”）作为发起人，联合中国机械工业集团有限公司、中国诚
通控股集团有限公司、中国国新控股有限责任公司和中金佳成投资管理有限公司（此
四家公司以下统称“其他发起人”）于 2010 年 12 月 29 日共同发起设立的股份有限公
司。本公司总部位于北京市丰台区汽车博物馆南路 1 号院中国通号大厦 A 座 20 层。
经中国证券监督管理委员会《关于核准中国铁路通信信号股份有限公司发行境外上
市外资股的批复》（证监许可[2015]1630 号）核准，于 2015 年 7 月至 9 月期间，本
公司在香港联合交易所上市发行了 1,789,819,000 股每股面值人民币 1 元的 H 股，发
行价为每股港币6.30元，于未扣除发行费用前的总