最新公告解读

关姝

(发表于: 獐子岛股吧更新时间: )

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最新公告解读

刚才特意看了下问询。用到递延所得税的企业真不多哈。一步一步解读下：2014年度，企业亏损107,471.68万元，正常情况下，亏损了，就不交所得税，当然，税务局不认可亏损就是另外一码事情。很有可能是当地税务不干，让照交税。于是这107,471.68万元*15%＝16,120.75万元，再加上以前年度的一些减值准备什么的，当年一并交了18,370.98万元的所得税费。但会计上的处理不能按税务的来，所以就有了所得税资产这一说，也就是，借：所得税-递延所得税 18370.98 贷：应交税费-应交所得税 18370.98 ，括弧：万元。可以看到，本来已经亏损，而且又交税，当年巨亏。但这个亏损，按照税法，是可以在今后五年里税前抵扣的，而且2014年度多交的这18,370.98万元所得税，也可以冲减今后五年每年应该交的所得税，（如果这五年产生的所得税要是比18,370.98万元少的话，那企业就只能自己认了。五年后就不可以再扣了。）这也就是所得税资产这一说的由来：钱我已经提前花了，当然是我的一项资产啦……但问询上来了一句（会计处理为增加递延所得税资产，冲减当期所得税费用），增加递延所得税资产，这个我们都明白了，但怎么个冲减当期所得税费用呢？不明白……，这明明是增加当期的所得税费用嘛！不管了，再接着解读。2015年度，企业年底编制会计报表的时候，（公司在2015年度财务报表编制过程中，在对递延所得税资产的账面价值进行复核时，结合2015年度实际情况重新对2016-2019年度进行了盈利预测，显示能够实现足够的应纳税所得额。）这是原文，意思就是说，企业准备按照2014年的计划，正常用五年时间，把当年多交的所得税逐渐扣回来。但这时候，税务局外的另一位强者出现了－年审会计师。按照规定，企业的年度报告必须由会计师事务所的注册会计师审计，并且审计报告结论很重要噢~~~~，如果出具的是非无保留意见的审计报告，那上市公司基本上就死定了！所以说，会计师大爷的意见很重要，也就是他说啥就是啥吧。我们来看看这位爷的意见是什么：(年审会计师认为，基于国内经济环境不佳，国内企业经营业绩整体呈现下降趋势，公司所处行业受经济环境变化及自然因素影响较大，且这些影响因素在2016年及以后年度仍将存在。鉴于2015年度实现利润额偏离盈利预测值较大等因素，2016-2019年度的盈利预测值是否能够实现存在不确定性，应冲销2014年度确认的递延所得税资产。)这位爷的意思是，你们就不用分五年往回冲销了，现在的经济形势都这NN样了，赶紧今年全冲回来算了！2014年产生的递延所得税资产是18,089.70万元，再加上下属公司的递延所得税资产1,332.92万元，一共合计是：19,422.62万元。至于会计处理是怎么样干的，没有看到会计资料，不知道是怎么弄得，（挺神往的，真想看一下，重要的是学习学习……）按道理说，2015年冲回来19,422.62万元，这等于是净利润增加了19,422.62万元，可企业还是亏损，可见2015年度真的是大大的亏损啊！以上文字都按照公开资料做出的分析，可能和事实相差十万八千里，很多事情，你懂的~~！所以有谁要是依此做为投资依据，挣了钱你不会给我一分，亏了钱你也不要来找我！我其实也是闲得，敲了这么多字，也没有人给我一分钱。

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郎协体

送你四个字——胡编乱造

2016-08-30 13:51:44
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钭皓

辛苦了，

2016-08-30 13:53:18
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段不宫

楼主辛苦了

2016-08-30 13:56:37
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班日俏

也是小散一个，从来都是看，今天也注册一个账号，大家交流。老实说，这里的股民在所有股民中的比例还是很少，所以，有些人不要太敏感，主力不会把我们这些小鱼小虾看在眼里，不要太把自己当成菜了，如果自己真是主力眼中的菜，那我们应该感到荣幸。

2016-08-30 14:07:17
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范捐枝

小岛的走势，符合他自身最基本的财务状况，可是事实真的是我们看到的这样吗？我不想把自己设立在一个阴谋论者的角度，作为一个普通的小散，我们知道的东西太少了，希望大家都多交流下，多几个臭皮匠就能顶上诸葛亮。

2016-08-30 15:43:44
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凤租沅

会计菜鸟！菜鸟是初学者的意思。

2016-08-30 15:54:57
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鱼建胖

借：递延所得税资产　贷：所得税费用公告对，我的会计知道太老了。

2016-08-30 16:30:28
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瞿束

合理做帐，看利润的是傻子

2016-08-30 16:56:49
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毛忍

只错分录吗？

2016-08-30 16:57:14
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丁形教

借资产，贷应交税金。对以后的损益没影响，对现金流有影响

2016-08-30 17:15:16
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殳宏吟

二十一点半股友，我离开会计这行太久了，许多新会计准则不一定清楚，但是，会计上的大致道理还是不会错的。如果我认识上有错误，欢迎你指正，人都是活到老学到老。可你要是故作高深的样子，放一句两句嘴炮，那很让人瞧不起！

2016-08-30 23:26:09
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充容凌

逻辑错了！看你懂一点原理，指出而已，没什可故作高深的！你也不能不承认只是懂一点会计原理。

2016-08-31 09:18:57
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龚玎

我在单位做了十几年的会计，都被你说是只懂一点点，想必你一定是某个大型上市公司的财务总监之类，那多指点下我们这些小会计吧。

2016-08-31 09:28:49
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凤瓶值

我在单位做了十几年的会计，都被你说是只懂一点点，想必你一定是某个大型上市公司的财务总监之类，那多指点下我们这些小会计吧。说具体点。我也看看一个损益类的对冲，我的逻辑错在哪里。

2016-08-31 09:40:26
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孟西地

我的课可要收费的.

2016-08-31 09:52:16
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申讨绅

来股吧都是来看内容看实质的，就事论事比较好

2016-08-31 10:02:51
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