公告日期：2017-05-06

关于对众华会计师事务所（特殊普通合伙）圣莱达年审工作关注函的回复说明众会字(2017)第4634号深圳证券交易所：关于贵所出具的关于对圣莱达年审工作的关注函（中小板关注函［2017］第118 号）（以下简称“关注函”），来函奉悉。对无法表示意见涉及事项，我们作出如下的说明：一、请详细说明你们在2016年度审计过程中，对无法表示意见涉及事项已执行的审计程序、已获取的审计证据、无法实施满意的审计程序的具体情况及原因：【回复】在2016年审计过程中，我们发现圣莱达公司的子公司北京圣莱达电器销售服务有限公司（以下简称“北京圣莱达”）与华民贸易有限公司（以下简称“华民贸易”）存在代为采购设备的业务。我们对新客户执行了调查工商档案的审计程序，发现华民贸易的高管与圣莱达的实际控制人可能存在关联人关系，故我们要求圣莱达公司管理层对此作出说明，同时我们提请公司董事会委托律师进行核查。圣莱达公司董事会委托浙江导司律师事务所（以下简称“导司”）对华民贸易与圣莱达公司是否存在关联方关系发表法律意见。经导司调查后于2017年4月13日发表了“不排除华民贸易与圣莱达股份构成关联方的可能性”的法律意见。2017年4月15日，圣莱达公司公告补充披露2016年与华民贸易的关联方交易。在圣莱达公司公告前，我们执行了以下的审计程序并获取了相应的审计证据：获取并检查代购合同、检查预付款项的支付、对华民贸易进行函证、对摄影器材的经销商进行函证、对代购的摄影器材进行盘点、检查代购产品的发票、上网核查产品价格、致电摄影器材的售后电话了解所抽取器材的生产出厂日期、在圣莱达公司公告后，我们追加了对4家摄影器材经销商的访谈。由于华民贸易是圣莱达审计范围外的公司，截止至本说明签署日，我们尚无法核实华民贸易预付代购款延迟采购部分的资金流向和使用情况，无法对整个代购业务的资金流、物流和票据流进行完整的追踪，因而无法确认相关经济业务的存在性、完整性及金额的可靠性，故无法确定其对2016年度财务报表的影响。在2016年审计过程中，我们发现北京圣莱达与深圳市新喜瑞贸易有限公司（以下简称“新喜瑞”）存在酒水购销业务。我们对新客户执行了调查工商档案的审计程序，发现新喜瑞的高管与华民贸易可能存在关联关系，故我们要求圣莱达公司管理层对此作出说明，同时我们提请公司董事会委托律师进行核查。圣莱达公司董事会委托导司对新喜瑞与圣莱达公司是否存在关联方关系发表法律意见。经导司调查后于2017年4月13日发表了“不排除新喜瑞与圣莱达股份构成关联方的可能性”的法律意见。2017年4月15日，圣莱达公司公告补充披露2016年与新喜瑞的关联方交易。对此项交易，我们执行了以下的审计程序并获取了相应的审计证据：获取并检查酒水购销合同、对新喜瑞进行函证、检查新喜瑞按市价回购的银行入账水单、盘点相应酒水、上网核查酒水市价、询问北京圣莱达是否拥有酒类产品经营许可证、与北京圣莱达沟通不确认相应酒水按市价回购获取的收益。由于新喜瑞是圣莱达公司审计范围外的公司，截止至本说明签署日，我们无法核实预付新喜瑞酒水采购款后，相应资金的流向和真实的使用情况，无法对整个酒水采购业务的资金流、物流和票据流进行完整的追踪，因而无法确认相关经济业务的存在性、完整性及金额的可靠性，无法确定其对2016年度财务报表的影响。在2016年审计过程中，我们发现北京圣莱达与北京天元建业装饰工程有限公司（以下简称“天元建业”）存在装修业务。我们对新客户执行了调查工商档案的审计程序，发现天元建业与华民贸易存在关联关系，故我们要求圣莱达公司管理层对此作出说明，同时我们提请公司董事会委托律师进行核查。圣莱达公司董事会委托导司对天元建业与公司是否属于关联方发表法律意见。经导司调查后于2017年4月13日发表了“天元建业与圣莱达股份构成关联方”的法律意见。对此项装修业务，我们执行了以下的审计程序并获取了相应的审计证据：获取并检查装修合同、对装修场所进行实地考察、安排工程造价师对装修情况进行评估。但是由于部分装修属于隐蔽工程，工程造价师仅凭装修的外观无法对装修金额是否公允发表意见。此外，由于天元建业是审计范围外的公司，截止至说明签署日，我们无法核实预付天元建业装修款后相应资金的流向和真实的使用情况，因而无法确认相关经济业务的存在性、完整性及金额的可靠性。二、请详细说明你们在对公司关联交易审计过程中重要性水平的评估情况及确定依据，对公司相……[点击查看原文][查看历史公告]

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