公告日期：2017-02-16

关于对山东墨龙石油机械股份有限公司关注函的专项说明关于对山东墨龙石油机械股份有限公司关注函的专项说明深圳证券交易所：2017年2月7日, 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称我们）收到贵所《关于对山东墨龙石油机械股份有限公司的关注函》（中小板关注函【2017】第33号）。作为山东墨龙石油机械股份有限公司（以下简称山东墨龙或公司）2016年年度财务报告的年审会计师，现根据贵所关注函要求，我们对贵所在关注函中提出的相关问题进行了认真核查，现对有关事项说明如下：问题1：1、请详细说明你公司对存货、应收款项、商誉等相关资产计提减值准备的依据及合理性、你公司履行的审批程序，以及计提减值准备金额的充分性，列表说明减值资产明细、减值准备金额、计提减值准备的原因、对你公司净利润的具体影响，并请你公司审计委员会、监事会对计提资产减值准备是否符合《企业会计准则》作出说明，请你公司年审会计师对你公司本次计提资产减值准备是否符合《企业会计准则》发表专业意见；答复：公司的回复：公司对存货、应收款项、商誉等相关资产计提减值准备的明细及金额、计提减值准备的的依据及原因、对公司净利润的具体影响如下：（一）山东墨龙对存货、应收款项、商誉等相关资产计提减值准备的明细及金额如下：单位：万元项目 年初减值金额 本年计提 本年转回/转销 年末减值余额应收款项 2,561.30 7,323.37 63.25 9,821.42存货 7,690.67 4,742.80 3,790.39 8,643.09固定资产 1,604.24 3,500.00 5,104.24商誉 7,449.00 4,764.00 12,213.00如上表所示，公司本年计提的各类资产减值对净利润的影响金额约为2亿元。（二）上述存货、应收款项、商誉等相关资产计提减值准备的依据及原因如下：应收款项坏账准备：公司应收款项按照现行会计政策计提坏账准备。公司2016年末应收款项账面余额为4.5亿元，本年计提坏账准备金额为7,323万元。计提应收款项坏账准备的主要情况为：费尔蒙特国际石油公司款项逾期一年，本年计提了30%的坏账准备，即500万元；山东新煤机械装备股份有限公司款项逾期1-3年且该公司发生财务困难，本年计提了70%的坏账准备，即1,800万元；东阿县联兴金属制品有限公司逾期2年且该公司发生财务困难，本年计提了100%的坏账准备，即1,340万元；顶峰管材逾期一年以上，本年计提了50%的坏账准备，即2,570万元；JESORO公司逾期半年，本年计提了30%的坏账准备，即1,062万元。公司根据对上述重大应收款项分析计提了坏账准备。公司也正根据公司其它重大客户的逾期时间与目前掌握的客户经营情况、客户近期回款金额及回款的可能性进行分析,评估公司现有的应收款项坏账准备是否足够,公司将根据实际情况进行调整（若需要）。存货跌价准备：公司年末存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司按照产品的类型确定可变现净值，对于毛利明显较高的产品直接以成本计量；对于毛利较低的以及负毛利的存货，其成本与可变现净值比较后孰低计量。可变现净值的确定：对于产成品，有订单合同的按照合同价格，无合同的按照期末产品的销售价格，并参考近期的销售费率确定可变现净值，并与存货成本进行比较，差额计提跌价准备；对于半成品和原材料，按照类别参考库存商品的可变现净值确定方法，考虑加工成本和销售费用后确定可变现净值，差额计提跌价准备。对于库存的机器设备的备品备件，采用询价方式确定其价值，评估是否应计提跌价准备，公司根据上述因素对存货计提了跌价准备。截至2016年末，公司原材料账面余额2.55亿元，本年计提跌价准备1,062万元；库存商品账面余额3.32亿元，本年计提跌价准备815……[点击查看原文][查看历史公告]

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