公告日期：2017-04-21

上海顺灏新材料科技股份有限公司、安信证券股份有限公司关于上海顺灏新材料科技股份有限公司非公开发行股票申请文件反馈意见的回复中国证券监督管理委员会：根据贵会《中国证监会行政许可项目审查反馈意见通知书》（170151号）关于上海顺灏新材料科技股份有限公司非公开发行股票申请文件反馈意见（以下简称“反馈意见”）的要求，上海顺灏新材料科技股份有限公司（以下简称“顺灏股份”、“发行人”或“公司”）和安信证券股份有限公司（以下简称“安信证券”、“保荐机构”）会同立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”、“立信”）、上海普世律师事务所（以下简称“律师”、“普世”）对反馈意见中所涉及的问题进行了认真核查，同时对申请文件进行了相应补充和修订。现将反馈意见的落实和修改情况逐条书面回复如下，并将发行人2016年年报及2017年一季报报财务数据补充至申请文件，请予以审核。本回复说明中的简称与《保荐人尽职调查报告》中的简称具有相同含义。一、重点问题1.申请人自2011年首发上市以来，进行了大量的股权收购。截止最近一期末，申请人商誉账面余额为62,093.68万元。请申请人列示最近三年已收购资产的效益状况及其承诺效益（如有），请结合已收购资产的效益实现状况，说明报告期内商誉减值计提的充分性。请会计师说明针对截止2016年12月31日商誉进行减值测试所实施的审计程序，并就商誉是否发生减值及减值准备计提的充分性发表意见。请保荐机构核查。【回复说明】一、发行人商誉的具体情况及商誉减值测试的会计政策1、发行人2016年末商誉账面余额的构成及商誉减值准备的计提情况截至2016年末，发行人商誉账面余额及商誉减值准备的计提情况如下：单位：万元被投资单位名称 产生时间 2016年12月31日账面原值 减值准备 账面净值深圳市雅泰包装材料有限公司 2008年 2.43 2.43 -蚌埠金叶滤材有限公司 2009年 57.69 57.69 -优思吉德实业（上海）有限公司 2012年 205.74 - 205.74福建泰兴特纸有限公司 2012年 36,745.30 - 36,745.30深圳市金升彩包装材料有限公司 2014年 19,374.89 - 19,374.89曲靖福牌彩印有限公司 2014年 4,066.56 - 4,066.56云南省玉溪印刷有限责任公司 2014年 1,641.07 - 1,641.07合计 - 62,093.68 60.12 62,033.56截至2016年末，发行人账面商誉余额合计为62,093.68万元，其中收购深圳雅泰、蚌埠金叶的商誉已全额计提商誉减值准备，收购优思吉德（现已改名为绿新新材）产生的商誉金额较小，发行人账面商誉主要为收购福建泰兴、深圳金升彩、玉溪印刷和曲靖福牌产生的商誉。2、发行人商誉减值测试的方法商誉至少在每年年度终了进行减值测试。公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比……[点击查看原文][查看历史公告]

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