公告日期：2016-09-22

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 地址：武汉市武昌区东湖路169号UNIONPOWERCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS 邮编：430077(SPECIALGENERALPARTNERSHIP) 电话：02786770549传真：02785424329关于武汉华中数控股份有限公司财务业绩真实性和会计处理合规性的专项核查报告众环专字（2016）011338号中国证券监督管理委员会：我们作为武汉华中数控股份有限公司（以下简称“华中数控”或“公司”）董事会聘请的年度审计会计师，对公司2013年至2015年财务报表进行了审计，并分别出具了众环审字（2014）010928号、众环审字(2015)011099号、众环审字(2016)010087号审计报告，审计报告意见均为标准无保留。根据贵会2016年6月24日发布的《关于上市公司重大资产重组前发生业绩“变脸”或本次重组存在拟置出资产情形的相关问题与解答》的要求，我们对华中数控2013年至2015年度财务业绩真实性和会计处理合规性进行了专项核查，相关情况报告如下：一、问题与解答事项二：最近三年的规范运作情况，是否存在违规资金占用、违规对外担保等情形（一）执行的核查程序1、获取重要的董事会决议、股东大会决议，检查是否有关联方资金占用及对外担保的情形。2、获取应收账款、预付账款、其他应收款明细表，对以上往来款项进行函证，对未回函以及重要账户实施替代审计程序、检查期后回款等，了解重大明细项目的款项内容及性质，进行类别分析，重点关注是否存在资金被关联方占用、变相拆借资金等异常情况。3、获取关联方关系与关联方交易清单，了解关联方与公司之间关系的性质、发生交易的类型和目的、定价政策等；结合上述应收款项分析检查情况，检查关联方与公司之间发生业务的真实性、合法性，对发生的关联方大额资金往来记录进行抽查，关注关联方是否存在对公司的重大异常资金占用情况。4、获取公司长短期借款科目明细表，检查借款合同和授权批准文件，了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，检查借款增减变动情况，并与相关会计记录相核对；检查担保资产的所有权属，与担保合同的相关条款规定进行了核对。5、了解公司对外担保内部控制制度，复核公司重大对外担保的审批流程，查阅董事会、股东会会议记录中与对外担保相关的公告信息。本报告书共8页第1页6、从中国人民银行获取企业信用报告，了解公司资信状况，关注银行借款、对外担保情况，与账面记录信息和内部控制资料相比对，检查是否存在异常情况。（二）核查结论经执行上述核查程序，我们认为公司2013至2015年度不存在违规资金占用的情形，2013年至2015年度公司无对外担保事项。二、问题与解答事项三：最近三年的业绩真实性和会计处理合规性，是否存在虚假交易、虚构利润，是否存在关联方利益输送，是否存在调节会计利润以符合或规避监管要求的情形，相关会计处理是否符合企业会计准则规定，是否存在滥用会计政策、会计差错更正或会计估计变更等对上市公司进行“大洗澡”的情形，尤其关注应收账款、存货、商誉大幅计提减值准备的情形等。（一）是否存在虚假交易、虚构利润1、2013年至2015年收入成本情况单位：万元2015年度 2014年度 2013年度项目营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本主营业务 54,375.22 37,510.01 57,941.79 42,014.19 49,355.43 37,194.09其他业务 698.44 166.99 681.52 145.07 638.76 171.73合计 ……[点击查看原文][查看历史公告]

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