公告日期：2017-07-11

吉林省金冠电气股份有限公司关于深圳证券交易所《关于对吉林省金冠电气股份有限公司的重组问询函》中有关财务事项的说明大华核字[2017]003034号大华会计师事务所(特殊普通合伙)DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）吉林省金冠电气股份有限公司关于深圳证券交易所《关于对吉林省金冠电气股份有限公司的重组问询函》中有关财务事项的说明目 录 页次一、 重组问询函中有关财务事项的说明 1-7重组问询函中有关财务事项的说明大华核字[2017]003034号深圳证券交易所：由华泰联合证券有限责任公司、国泰君安证券股份有限公司转来的《关于对吉林省金冠电气股份有限公司的重组问询函》（创业板许可类重组问询函[2017]第36号，以下简称问询函）奉悉。我们已对问询函所提及的辽源鸿图锂电隔膜科技股份有限公司（以下简称“鸿图隔膜”或“标的公司”）财务事项进行了审慎核查，现汇报如下：一、【问询函第一条第二点】请会计师就客户、供应商的具体情况及标的公司业绩真实性所执行的具体核查与审计程序进行详细说明并发表明确意见。回复：我们对标的公司收入和成本的确认以及业绩的真实性仍在审计过程中，拟执行或正在执行以下程序：1、执行风险评估程序，对标的公司各部门负责人进行访谈，了解被审计单位及其环境，了解标的公司制定的与销售/采购有关的内部控制制度，并执行穿行测试。2、执行控制测试程序，从标的公司应收账款/应付账款明细账中抽样进行控制测试，检查销售/采购记录，追踪该销售/采购记录的发 第1页生、处理并记录过程。3、执行实质性程序：（1）了解标的公司具体业务的收入确认会计政策及收入确认时点，了解标的公司具体业务的成本结转方法，确认是否符合企业会计准则的规定并保持前后各期的一致。（2）将报告期的营业收入/营业成本进行纵向比较，按产品类别对营业收入、营业成本、毛利率等进行比较分析；对各期毛利率进行比较分析；根据增值税纳税申报表，估算全年销售和采购金额，并与实际销售和采购金额进行比较；比较主营业务成本的品种、规格、数量与计入主营业务收入的口径是否一致，是否符合配比原则。（3）对各年应收账款余额及收入发生额，各年应付账款、预付账款余额及采购发生额的70%以上进行函证，为了确保函证所获取的审计证据的可靠性，采取了以下措施对函证实施过程进行控制：（1）若询证者为法人，则将其公司名称、地址与相应的增值税发票（或者全国企业信用信息公示系统）核对；（2）询证函回函全部由客户、供应商直接寄往指定的会计师事务所所在地；（3）询证函全部由会计师亲自收发。（4）对存货实施监盘程序，结合存货盘点日与基准日之间的收发，确定存货是否账实相符。（5）对标的公司的生产能力进行现场观察，观察生产线的运转速率及其稳定性；向生产部负责人了解标的公司的生产能力并形成调查问卷；根据账面数据进行生产能力的测算，并与实际观察和调查问卷进行比对。（6）对报告期内各期收入和成本执行截止性测试：测试资产负 第2页债表日前后金额较大的收入和成本记录，将收款/付款情况和收入/成本明细账进行核对；同时，从收入/成本明细账选取在资产负债表日前后金额较大的交易，与相关发票及收入/成本账单核对。（7）执行收入/成本细节性测试：获得并检查重大销售/采购合同及相关合同执行情况，与记账凭证、原始凭证（发票、报关单等）进行核对。（8）对主要客户/供应商执行替代性测试，抽取主要客户/供应商在报告期内所涉及全部记账凭证和原始凭证进行检查，检查主要客户/供应商在报告期内所有收款和付款银行回单、票据，以确定交易的真实性。……[点击查看原文][查看历史公告]

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