公告日期：2023-05-15

深 圳 证 券 交 易 所关于对吉林紫鑫药业股份有限公司2022 年年报的问询函公司部年报问询函〔2023〕第 135 号吉林紫鑫药业股份有限公司董事会：我部在对你公司 2022 年年度报告（以下简称“年报”）进行审查的过程中，关注到如下事项：1、年审会计师对你公司 2022 年度财务报告出具了无法表示意见审计报告。无法表示意见所涉事项包括五项：截至 2022 年末，你公司累计欠付职工薪酬 8,977.38 万元、欠付各项税金及滞纳金 9,501.07 万元，逾期长短期借款（本息合计）22.37 亿元且已因不能偿付到期银行借款而被相关债务人起诉，公司非受限银行存款余额为343.71万元，被查封固定资产净额5.16亿元，公司子公司吉林紫鑫金桂药业有限公司名下不动产被申请以3,134.59 亿元价格以物抵债，你公司本期生产经营持续处于断续状态，持续经营存在重大不确定性；截至 2022 年末，你公司存货账面价值 75.77 亿元，其中消耗性生物资产价值为 60.17 亿元，会计师未能就该列报金额获得充分恰当的审计证据，2021年你公司在资金极度紧张甚至可能导致不能持续经营情况下仍采用预付款受让林下参 7.51 亿元，会计师未就该交易背景获得适当证据；截至2022年末，你公司在建工程账面金额5.36亿元，本期新增 2.79 亿元，其中 0.89 亿元增加额未能取得与之对应的应付账款函证回函确认；你公司列报的诉讼相关费用形成的预计负债 0.15 亿元，会计师未取得相关费用数据；你公司、公司原实际控制人郭春生因涉嫌信息披露违法违规已被证监会立案，会计师无法判断被立案调查事项会否导致前期及本期财务报表重述及可能的重述金额。请你公司：（1）详细说明截至回函日累计欠薪、欠税、欠息的具体情况，你公司已采取的解决措施和效果，能否改善持续经营能力，以及你公司拟采取的解决措施。（2）年报显示，你公司存货期末余额 78.57 亿元，较期初减少 0.36%，期末账面价值 75.77 亿元，占流动资产 94.19%，占总资产 73.48%，存货跌价准备为 2.80 亿元，期初为 2.81 亿元。其中消耗性生物资产 60.17 亿元，期初为 60.10 亿元，未计提减值准备。2019 年、2020 年、2021 年、2022 年存货周转率分别为0.03、0.02、0.02、0.01，存货周转天数分别为 11,464.97 天、20,000 天、23,684.21 天、54,545.45。①请结合业务特点、销售情况，对比同行业公司情况，量化分析存货占你公司总资产比重高的原因以及存货周转率下降、周转天数大幅上升的原因和合理性。②请详细说明消耗性生物资产最近一次盘点时间、盘点情况、盘点方法、抽取数量与比例、盘点结果，近三年对消耗性生物资产账面价值确认和减值测试的具体过程，是否存在明显差异，消耗性生物资产不计提存货跌价准备的原因和合理性。③请年审会计师说明实施存货监盘的月份，是否受当地天气因素影响而缩小生物资产盘点范围，对存货执行的审计程序与获得的审计证据的具体情况，是否对存货的存在、完整性、权利和义务、计价和分摊等获取了充分、适当的审计证据，认为本报告期消耗性生物资产评估方法具有选择性倾向和不完整性的具体原因，此前年度的评估是否存在此问题。（3）报告期末，你公司在建工程期末账面价值 5.36 亿元，本期新增 2.79 亿元，减值准备期末余额 0.33 亿元。①结合各在建工程的计划用途、相关业务开展情况、建设情况等，说明在持续欠税欠薪欠款、生产经营处于断续状态的情况下，报告期内新增 2.79 亿元在建工程的必要性和合理性。②详细说明会计师未能取得的应付账款函证回函确认的0.89 亿元在建工程增加额的具体情况，已披露在建工程财务数据是否真实、准确、完整，是否存在虚增在建工程的情况。③柳河新厂区 2020 年末、2021 年末和 2022 年末工程进度均为 99%，报告期末账面价值为 1.69 亿元，本期增加额为 0.80亿元，其他减少金额为 0.60 亿元。说明柳河新厂区的具体建设进展、本期账面余额增加和减少的具体原因及合理性、预定转固时间及尚需投入的金额，是否存在无故拖延转固调节利润的情形。④磐石厂区改扩建工程、高新医药产业园建设项目本期计提减值准备 0.11 亿元、901.14 万元，中科新厂区全额计提减值准备 0.13 亿元，请说明在建工程减值准备计提是否充分、合理，中科新厂区建设全额计提减值准备的原因及合理性。……[点击查看PDF原文]

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