公告日期：2023-05-15

深 圳 证 券 交 易 所关于对北京晓程科技股份有限公司的年报问询函创业板年报问询函〔2023〕第 162 号北京晓程科技股份有限公司董事会 ：我部在对你公司 2022 年度报告事后审查中关注到以下情况：1.报告期内，你公司实现营业收入 2.19 亿元，同比增长 13.09%，其中境外收入占比达 96.89%，实现归属于上市公司股东的净利润-8,288.78 万元，同比减少 205.40%；经营活动现金流量净额-2,083.12 万元，同比下降 106.66%，销售商品、提供劳务收到的现金2.06亿元，同比减少50.96%。分季度财务数据显示，第一至第四季度净利润与同期经营活动现金流量净额差异较大。请你公司：（1）结合主营业务开展情况、毛利率变化、同行业公司情况等说明营业收入增长而净利润大幅减少且亏损的原因及合理性。（2）结合公司主要资产分布、业务模式、各项业务经营主体、生产基地及产能情况、主要销售地区等，说明境外业务占比较高的原因及合理性，结合海关数据、出口退税、出库单等数据说明境外销售的真实性，就境外业务开展可能面临的问题及风险作出充分风险提示，报备最近三年境外客户交易情况。请会计师说明针对境外营业收入确认执行的审计程序、获取的审计证据及其充分性，并对营业收入真实性、准确性发表明确意见。（3）结合公司业务季节性特点、各季度业务开展情况、收入确认时点及依据、营业成本构成和结转方法等说明仅第二季度净利润为正的原因及合理性。（4）结合所处行业特点、主要客户结算模式、短期应收账款规模变化等说明本期营业收入增长而销售商品收到现金大幅减少的原因，公司结算模式及赊销政策是否发生重大变化，结合经营活动现金收支情况详细说明经营活动现金流量净额大幅减少且为负的原因及合理性。（5）说明经营活动现金第四季度集中流入的原因及合理性，各季度净利润变动与经营活动现金流量净额不匹配的原因及合理性，是否符合公司经营模式、行业特点。2.报告期内，营业收入扣除金额 647.66 万元，同比减少 55.29%，扣除后营业收入 2.12 亿元。请你公司补充披露营业收入扣除项的具体构成、本期扣除金额大幅减少的原因及合理性，营业收入扣除核算是否真实、准确，是否存在少记、未记扣除项以避免公司营业收入扣除后低于一亿元、规避被实施退市风险警示的情形。请年审会计师针对营业收入扣除金额的准确性发表明确意见。3.报告期内，公司黄金业务营业收入 1.41 亿元、同比增长 19.89%，毛利率 53.86%，同比提高 7.43 个百分点。公司黄金业务主要通过三大客户 A.A Mineral Limited、MEGHNAINTERNATIONAL FZC、GARBA GARO JEWELLERY LLC 实现销售。报告期内，公司太阳能发电业务营业收入为 3,658.55 万元，毛利率为 80.85%，同比下降 4.04 个百分点，仍维持在较高水平。请你公司：（1）按照《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3号——行业信息披露》第三章固体矿产资源相关业务的规定补充披露相关信息，结合成本构成、黄金销售价格波动情况、市场环境、同行业可比公司情况等详细说明黄金销售业务毛利率提升的原因及合理性。（2）补充披露公司与黄金业务上述三大客户业务开展情况，包括其成立时间、实际控制人，与公司业务合作历史、合作具体模式、信用政策、回款情况、关联关系，是否仅代理公司黄金业务、定价依据及公允性，公司是否对上述客户存在重大依赖。（3）严格按照《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 4 号——创业板行业信息披露》第五章新能源产业的要求补充披露太阳能发电业务相关信息，并结合行业发展、同行业公司情况等说明公司太阳能发电业务毛利率较高的原因及合理性，是否符合行业惯例。请会计师说明针对太阳能发电收入真实性实施的审计程序、获得的相关证据及结论性意见，并针对公司太阳能发电业务毛利率的合理性发表明确意见。4.报告期内，公司前五名客户合计销售金额占年度销售总额比例为 94.61%，其中第一大客户销售金额占比 23.21%，去年同期为 61.03%。请你公司列示前五大客户名称、销售内容、销售金额、对应应收账款余额及账龄、坏账准备及截至回函日的应收账款收回情况，说明前五大客户最近两年是否发生较大变化，如是，说明变化的原因及合理性。5.报告期末，公司其他债权投资余额 8,197.67 万元，期初余额 2.09 亿元，主要系 GHANA GO……[点击查看PDF原文]

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