公告日期：2023-05-12

深 圳 证 券 交 易 所关于对四川安控科技股份有限公司的年报问询函创业板年报问询函〔2023〕第 136 号四川安控科技股份有限公司董事会 ：我部在对你公司 2022 年度报告事后审查中关注到以下情况：1. 2022 年 4 月 22 日，北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“兴华所”或“年审会计师”）因你公司持续经营能力存在重大不确定性及子公司失控事件无法获取充分适当的审计证据对你公司 2021 年财务报告出具了保留意见的审计报告。本报告期，根据年审会计师出具的《关于保留意见涉及事项影响已消除的专项审核报告》，相关事项的影响已经消除。请年审会计师：（1）结合针对保留意见所涉事项实施的审计程序及替代程序、获取的审计证据和得出的审计结论等情况，说明是否足以合理保证相关事项的影响已经消除以及财务报告是否真实、准确、完整。（2）披露文件显示，你公司为东望智能提供担保（借款本金）11,781.62 万元，计提预计负债合计 11,198.58 万元，公司因担保而产生预计负债已充分计提，并已按本次公司破产重整债权偿还方案予以清偿。请结合清偿情况说明对预计负债进行的会计处理情况。（3）核查公司内部控制相关制度是否健全并有效执行，说明公司的内部控制是否存在重大缺陷。结合已执行的审计程序和获取的审计证据，对公司内部控制情况发表明确意见。2.2022 年 12 月 29 日，你公司因涉嫌信息披露违法违规被中国证监会立案调查。2023 年 4 月 7 日及 17 日，你公司及相关当事人收到《行政处罚事先告知书》。目前，该案尚未有明确结论。请年审会计师：（1）说明立案调查所涉事项对审计工作的具体影响，已实施的审计程序和获取的审计证据，是否存在审计范围受限和影响审计证据获取的情况。（2）说明该事项不影响已发表的审计意见的判断依据，在此基础上说明审计意见是否客观、谨慎，是否存在规避出具非无保留审计意见的情况，是否符合《监管规则适用指引——审计类第 1 号》的有关规定。3.报告期内，四川省宜宾市中级人民法院裁定确认你公司重整计划执行完毕，终结公司重整程序。你公司在 2022年度共确认债务重组收益 3.05 亿元。你公司 2022 年利息费用占公司营业收入比例为 32.46%，财务费用负担较重。请你公司：（1）补充说明破产重整收益确认时点、计算过程、会计处理情况，是否符合《企业会计准则》的相关规定。（2）说明未来十二个月内到期的债务情况，包括但不限于债务具体金额、到期时间和你公司的还款计划，进一步说明破产重整执行完毕后偿债能力是否得到实质性改善。（3）结合经营性现金流、融资能力、营运资金需求等情况，说明你公司是否依然存在流动性风险，如是，说明你公司已采取或拟采取的应对措施，并作出必要的风险提示。请年审会计师核查并发表明确意见。4.报告期内，你公司实现营业收入 4.62 亿元，同比下降 17.44%。其中，自动化业务实现营业收入 0.88 亿元，同比下降 34.70%；油气服务业务实现营业收入 2.26 亿元，同比下降 22.83%；智慧产业业务实现营业收入 1.32 亿元，同比下降 3.87%。实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称净利润）-4.12 亿元，同比增长 52.43%。经营活动产生的现金流量净额为 0.21 亿元，同比增长 256.34%。请你公司：（1）结合行业特点、内外部经营环境变化、收入结构变化、同行业可比公司等情况，说明报告期内营业收入下降的原因及合理性。同时，鉴于你公司营业收入从2017年的17.66亿元逐年下滑至 2022 年的 4.62 亿元，自 2018 年起公司连续亏损，说明你公司营业收入持续下滑、业绩持续亏损的原因，你公司重整完成后对生产经营的具体改善措施，相关业务持续经营能力是否存在重大不确定性及你公司的应对措施。（2）结合各业务近三年主要客户、供应商名称及变动情况、业务模式、相关收入确认政策及其变动情况、应收账款回款情况等，说明相关业务是否存在跨期确认收入情形，主要客户、供应商是否与你公司以及你公司董事、监事、高级管理人员、持股 5%以上股东之间存在关联关系或其他业务往来，是否存在确认不具有商业实质的收入的情形，是否存在依照《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第 1 号——业务办理》营业收入应扣除未扣除事项。（3）结合各业务的毛利率变动、销售平均价格变动、收入成本构成及确认时点、销售采购信用政策等说明报告期内营业收入、经营活动……[点击查看PDF原文]

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