公告日期：2016-08-23

海洋石油工程股份有限公司关于对2016年第一季度会计差错进行更正的公告特别提示本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。重要内容提示:本次会计差错更正对公司一季度合并报表中总资产、净资产、净利润产生影响。预计本次会计差错更正将使2016年第一季度总资产减少5.90亿元，净资产减少5.90亿元，净利润减少5.90亿元。一、会计差错概述2016年2月，子公司海洋石油工程（珠海）有限公司（以下简称“珠海公司”）与FluorLimited（以下简称“福陆公司”）合资成立了中海福陆重工有限公司（以下简称“合资公司”）。珠海公司以资产和资金出资，占51%股权。福陆公司以资金出资，占49%股权。珠海公司于本年第一季度向合资公司完成了以珠海场地相关资产和现金共计3.64亿美元的首期出资，其中珠海场地相关资产账面净值20.87亿元，评估增值3.04亿元；向合资公司出售资产，账面净值14.22亿元，评估增值1.85亿元，上述增值合计4.89亿元。因合资公司不纳入合并范围，珠海公司向合资公司出资与出售资产（包括土地和珠海场地相关设备设施）的增值部分4.89亿扣除相关税费0.90亿计入营业外收入3.99亿元，同时将与上述资产相关的递延收益余额8.79亿元按照政府补助准则的要求结转至营业外收入，反映在公司2016年一季度财务报表中。经公司事后复核，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》第三章后续计量第十三条规定，投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，应当予以抵销，在此基础上确认投资收益。对于投资方向联营企业或合营企业投出或出售资产的顺流交易，在该交易存在未实现内部交易损益的情况下（即有关资产未对外部独立第三方出售或未被消耗），按照应享有比例计算确定归属于本企业的部分不予确认。因此，珠海公司向合资公司出资与出售资产增值部分及与其相关的政府补助应作为顺流交易未实现内部交易损益处理，按照应享有比例计算归属于珠海公司部分不应确认。按照上述规定，珠海公司向合资公司出资与出售资产增值部分中2.49亿元、与其相关的政府补助中4.48亿元应作为顺流交易未实现内部交易损益处理，相应调减投资收益6.97亿元。同时2016年3月份顺流交易未实现内部交易损益将转回0.03亿元，相应调增投资收益0.03亿元。上述事项形成当期会计差错。二、会计差错更正及对公司2016年一季度财务状况和经营成果的影响（一）对2016年3月31日合并资产负债表的影响单位：元 币种：人民币项目 更正前 影响数 更正后长期股权投资 2,391,025,714.31 -694,611,147.98 1,696,414,566.33递延所得税资产 302,441,849.38 104,191,672.20 406,633,521.58非流动资产合计 16,435,313,346.37 -590,419,475.78 15,844,893,870.59未分配利润 13,300,249,435.16 -590,419,475.78 12,709,829,959.38归属于母公司所 24,046,438,102.34 -590,419,475.78 23,456,018,626.56有者权益合计所有者权益合计 24,059,913,725.78 -590,419,475.78 23,469,494,250.00负债和所有者权 30,333,228,264.83 -590,419,475.78 29,742,808,789.05益总计（二）对2016年3月31日母公司资产负债表的影响无。（三）对2016年3月31日合并利润表的影响单位：元 币种：人民币项目 ……[点击查看原文][查看历史公告]

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