公告日期：2017-09-29

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）关于中航黑豹股份有限公司重大资产出售及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易申请文件一次反馈意见的回复瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）二零一七年九月瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）关于中航黑豹股份有限公司重大资产出售及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易申请文件一次反馈意见的回复中国证券监督管理委员会：贵会关于中航黑豹股份有限公司《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》（171305号）（以下简称“反馈意见”）收悉。对反馈意见所提财务会计问题，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对中航黑豹股份有限公司相关资料进行了核查，现将有关情况回复如下：如无特别说明，本回复中的简称或名词的释义与《中航黑豹股份有限公司重大资产出售及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书》（以下简称“重组报告书”）中相同。本回复的字体：反馈意见所列问题 黑体对问题的回答 宋体目录问题1.申请材料显示，本次募集配套资金将全部用于沈飞集团新机研制生产能力建设项目。请你公司：1）补充披露沈飞集团新机研制生产能力建设项目投资明细，募集资金使用是否符合我会相关规定。2）结合沈飞集团货币资金余额、未来支出安排、资产负债率、可利用的融资渠道、授信额度等，补充披露本次募集配套资金的测算依据及必要性。请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。...............................................................................................4问题4.申请材料显示，2014年，沈飞集团采取续存分立方式分立为沈飞集团（续存主体）和沈飞企管（新设主体）。请你公司补充披露：1）上述分立的原因，沈飞企管的主营业务。2）分立过程中的收入、成本、费用划分原则，及资产、负债、收入、利润的金额、比例。3）分立的资产业务具体选择标准，标的资产业务是否完整，是否存在依赖分立资产业务的情形。4）分立程序是否符合《公司法》等相关法律法规，是否存在潜在的法律风险，分立后是否形成新的同业竞争。请独立财务顾问、律师和会计师核查并发表明确意见。......10问题10.申请材料显示，沈飞集团向前五名客户合计销售占比较高，且存在向单个客户销售比例超过主营业务收入50%的情况。沈飞集团向前五名供应商合计采购占比较高，且存在单个供应商采购额超过主营业务成本50%的情况。请你公司：1）根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号一一上市公司重大资产重组（2014年修订）》第二十条第（五）项、第（六）项等规定，补充披露相关信息。2）结合同行业情况，补充披露标的资产客户、供应商集中度较高的原因、合理性及风险应对措施。3）补充披露标的资产在手合同起止期限，是否存在合同违约、终止或到期不能续约的风险，上述事项对标的资产经营稳定性和持续盈利能力的影响，及应对措施。4）补充披露产品无法按预期交付的风险的应对措施。请独立财务顾问、律师和会计师核查并发表明确意见。......15问题12. 请你公司补充披露：1）本次交易是否涉及应披露未披露事项。如涉及，根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号一一上市公司重大资产重组（2014年修订）》第四条的规定进行补充披露，并补充披露上述未披露事项是否需要向证券交易所或者主管部门履行信息披露豁免程序。2）如采取脱密处理，补充披露具体方式以及是否符合规定。3）中介机构及人员是否需要具备开展涉密业务的资质，是否存在审计、评估范围受限的情形。请独立财务顾问、律师、会计师和评估师核查并发表明确意见。......20问题20.申请材料显示，沈飞集团将直接及间接持有的沈飞宏达、沈飞进出口、沈飞电子3家下属企业的股权对外出售；沈飞集团将持有的华飞智能、沈飞实业、沈飞运输、沈飞旭达4家参股企业的股权对外出售。请你公司补充披露：1）沈飞宏达、沈飞进出口、沈飞电子、华飞智能、沈飞实业、沈飞运输、沈飞旭达报告期内财务指标及占沈飞集团的比例。2）报告期内是否存沈飞宏达、沈飞进出口、沈飞电子、华飞智能、沈飞实业、沈飞运输、沈飞……[点击查看原文][查看历史公告]

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