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公告日期:2017-03-31
中国银河证券股份有限公司财务报表及审计报告2016年12月31日止年度中国银河证券股份有限公司财务报表及审计报告2016年12月31日止年度内容 页码审计报告 1-6公司及合并资产负债表 7-10公司及合并利润表 11公司及合并现金流量表 12公司及合并股东权益变动表 13-16财务报表附注 17-159审计报告-续德师报(审)字(17)第P01008号(第2页,共6页)三、关键审计事项-续(一)可供出售金融资产中的权益性投资的减值-续1、事项描述-续截至2016年12月31日止,确认为其他综合收益的以公允价值计量的可供出售金融资产—权益性投资公允价值较其成本下跌的金额为人民币7.98亿元。如财务报表附注四、会计估计中采用的关键假设和不确定因素所述,银河证券对于以公允价值计量的可供出售金融资产中的权益性投资,须评估是否存在公允价值出现严重或非暂时性下跌的情况;在评估以成本计量的其他权益投资的减值时,银河证券需要按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量进行折现以确定其现值,这涉及管理层运用重大会计估计和判断,因此我们将其认定为关键审计事项。2、审计应对我们针对可供出售金融资产中的权益性投资的减值执行的审计程序主要包括:测试与这些可供出售金融资产减值测试相关的关键控制;对于以公允价值计量的权益性投资,抽取样本,核对管理层使用的公允价值与公开市场报价是否一致;对于以公允价值计量的权益性投资,抽取样本,评估管理层对于非暂时性下跌的认定的合理性;对于以成本计量的权益性投资,抽取样本,通过与可比市场信息的比较分析,评估管理层进行减值测试所采用的公允价值估值模型和使用参数的适当性。(二)确定是否将结构化主体纳入合并范围1、事项描述纳入合并范围的结构化主体和未纳入合并范围的结构化主体的详情参见财务报表附注六、2和附注七、52。于2016年12月31日未纳入合并范围结构化主体资产管理计划发行规模为361.78亿元。如财务报表附注四、运用会计政策过程中所作出的重要判断所述,在确定是否应将结构化主体纳入合并范围时,银河证券主要从是否对结构化主体拥有权力,通过参与结构化主体的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对结构化主体的权力影响其回报金额三个要素判断是否够控制结构化主体,进而确定是否合并结构化主体。审计报告-续……[点击查看原文][查看历史公告]
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