00629_*ST钒钛:2017-06-22年报问询函_CDD000629423412017-06-22 　　 关于对攀钢集团钒钛资源股份有限公司的　　 年报问询函　　 公司部年报问询函[2017]第 259 号　　攀 钢 集团钒钛资源股份有限公司董事会 ：　　 我部在年报审查过程中发现如下问题：　　 1．报告期内，　　 你公司完成重大资产出售，将攀钢矿业 100%股权、　　攀港公司 70%股权、鞍千矿业 100%股权、鞍澳公司 100%股权、鞍　　钢香港 100%股权、海绵钛项目（以下简称“标的资产”）出售给控股　　股东及关联方。　　 （1）请说明以 2016 年 09 月 30 日而非标的资产过户交割完成日　　作为丧失控制权时点的依据及合理性；　　 （2）请分析本次重大资产出售对净利润、总资产、净资产的累　　计影响金额，幵提供相关会计处理过程，说明是否符合企业会计准则　　的相关规定；　　 （3）标的资产以 2016 年 3 月 31 日为基准日的评估值为 89.42　　亿元，相比当时账面价值 128.61 亿元合计减值 39.19 亿元，减值幅度　　达 30.47%，即标的资产于 2016 年 3 月 31 日存在减值迹象。你公司　　2015 年和 2016 年一季度财务报告批准报出日为 2016 年 4 月 27 日。　　请说明你公司未在 2015 年年报、2016 年一季报、半年报、三季报中　　计提标的资产减值准备，直至出售时才确认资产处置损失的具体依据，　　上述处理是否符合企业会计准则的相关规定。　　 1　　 请会计师对上述事项进行核查幵出具专项意见。　　 2．请你公司比照《公开发行证券公司信息披露编报规则第 9 号　　——净资产收益率和每股收益的计算及披露》的规定，复核加权平均　　净资产收益率数据的准确性幵提供计算过程。　　 3．你公司 2016 年四个季度归属于上市公司股东的净利润分别为　　0.40 亿、-8.76 亿元、-3.78 亿元和-47.73 亿元，经营活动产生的现金　　流量净额分别为 4.92 亿元、2.04 亿元、-5.04 亿元和-5.27 亿元。各季　　度净利润数据波动较大，且与经营活动现金流存在一定程度背离。请　　结合各季度主要产品价格、结算模式、资产重组等因素，分析出现上　　述情形的主要原因，幵说明是否与公司实际经营状况相符。　　 4．请说明非经常性损益项目所得税影响额和少数股东权益影响　　额的核算原则及主要计算过程。　　 5．请结合主要产品销量和价格变化，说明营业收入同比下降的　　主要原因；幵结合主要产品成本结构、已采取的控制成本措施、同行　　业可比公司情况及行业平均毛利率水平等，分析主要产品毛利率变化　　的原因及合理性。　　 “报告期内正在进行的重大的非股权投资情况”　　 6． 显示公司多个　　项目累计进度比例达 98%以上。请你公司：　　 （1）说明上述项目是否已转固。如否，分析尚未转固的主要原　　因、转固所需条件、预计转固时间；　　 （2）说明是否存在部分项目 2015 年底至今累计进度仍为 98%　　以上且未转固的情形，幵分析主要原因及合理性；　　 （3）核实相关数据与“重要在建工程项目本期变动情况”对应　　数据是否匹配；　　 2　　 （4）在建工程期末余额达 22.71 亿元，请说明在建工程的减值　　测试过程、关键参数的确定依据，幵分析未计提减值准备的合理性。　　请会计师核查幵出具专项意见。　　 7．年报显示，报告期内审批对子公司担保额度为 52,980 万元，　　对子公司担保实际发生额为 47,980 万元。请你公司说明上述担保事　　项履行的审议程序及披露义务。　　 8．请说明“取得投资收益收到的现金” “处置固定资产、无形　　 、　　资产和其他长期资产收回的现金净额”　　 、“处置子公司及其他营业单位　　收到的现金净额”与投资收益、营业外收支、各类资产和往来等相关　　科目的勾稽关系。　　 9． 你 公司 对重 庆市 巴南 区国 土资 源管 理分 局的 其他 应收 款 为　　202,880,000 元。请说明该款项的性质、产生原因，以及后续处理安　　排。　　 10．你公司 2016 年计提存货跌价损失 0.91 亿元，同比下降 14%。　　请你公司列表分类说明报告期末存货数量、单位成本、可变现净值，　　幵分析可变现净值的具体确 定依据及存货跌价准 备计提金额的准确　　性、完整性。　　 11．年报显示，重庆钛业 75kt/a 硫酸法钛白技术改造升级搬迁项　　目累计进度为 64.44%，请说明上述项目是否已转固，幵分析是否与　　“重庆钛业 7.5 万吨/年硫酸法钛白技术改造升级搬迁项目建成投产”　　的相关表述保持一致；请说明攀钢集团重庆钛业有限公司整体搬迁工　　作、土地支出和返还、项目建设的进展，幵提供相应的会计处理和依　　据，是否符合《企业会计准则解释第 3 号》第四条的规定。　　 12．请结合 2017 年度业务发展计划，说明你公司是否对 2016 年　　 3　　亏损确认递延所得税资产。如否，请分析主要原因和依据，是否符合　　企业会计准则规定。请会计师核查幵出具专项意见。　　 13．你公司 2016 年外币财务报表折算差额达 10.63 亿元，汇兑　　损益为 9.12 亿元，同比大幅增加。请分析外币财务报表折算差额和　　汇兑损益大比例变动的主要原因及合理性。　　 14．请结合主要产品产销变化、重大资产出售等情况，分析销售　　费用和管理费用同比增长的合理性。　　 15．请说明你公司对攀钢集团西昌钢钒有限公司预付账款 9,281　　万元、对攀钢集团有限公司其他应收款 189 万元的性质、产生原因、　　账龄、预计结算期限，是否构成关联方非经营性资金占用。　　 16．你公司母公司长期股权投资期末余额为 38.11 亿元。请结合　　各子公司期末净资产等，说明母公司长期股权投资是否足额计提减值　　准备，是否符合企业会计准则的规定；请提供处置长期股权投资产生　　的投资收益 85.37 亿元的具体计算过程。　　 请你公司就上述问题做出书面说明，涉及需披露的，请及时履行　　披露义务，幵在 6 月 27 日前将有关说明材料报送我部，同时抄送派　　出机构。　　 特此函告　　 深圳证券交易所　　 公司管理部　　 2017 年 6 月 22 日

声明：如本站内容不慎侵犯了您的权益，请联系邮箱：wangshiyuan@epins.cn 我们将迅速删除。