公告日期：2017-05-26

证券代码：000693 证券简称：*ST华泽 公告编号：2017-058成都华泽钴镍材料股份有限公司关于对深交所关注函64号回复的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。成都华泽钴镍材料股份有限公司（以下简称：“公司”或“华泽钴镍”）于2017年 5月 2 日收到深圳证券交易所公司部关注函[2017]第 64 号，主要内容及回复如下:一、关于无法表示的审计意见1、《 2016 年年度审计报告》显示，陕西星王企业集团有限公司等关联方占用资金，2015年 12月 31 日余额 149,748.34 万元，2016年 12月 31 日余额 148,591.95 万元，会计师核实了 97,922.60 万元资金通过银行本票及货币资金方式从华泽钴镍子公司陕西华泽镍钴金属有限公司（以下简称“陕西华泽”）流向了关联方，由于华泽钴镍未能提供关联方与资金占用相关的账证资料，会计师无法获取充分、适当的审计证据以合理判断上述资金的性质，也无法确认资金占用余额的准确性、完整性以及对财务报表的影响。（1）请你公司详细说明形成关联方资金占用的业务流程、资金流转情况、各个流转过程的会计处理情况以及对财务报表的影响。公司回复：从现有审计、核查情况看，华泽钴镍关联方资金占用主要通过银行票据方式形成资金占用，从票据类型来说有两种，第一种为银行本票，第二种为银行承兑汇票。对于银行本票，由陕西华泽开具给第三方，第三方再背书陕西星王集团等关联方；对于银行承兑汇票，由陕西华泽开具给第三方，第三方通过贴现、转款给陕西星王集团的关联方单位“陕西臻泰融佳工贸有限公司”、“陕西天慕灏锦商贸有限责任公司”。陕西华泽通过采购业务开具银行票据，会计账务处理直接按票据客户进行项目核算。关联方资金占用问题的回复2015年只是简单描述，2016年是根据占用资金核查的结果回复的，以此为准。（2）请会计师亊务所补充说明已履行的审计程序是否充分、适当审计过程是否受限，无法获得充分、适当的审计证据的具体情形和原因。会计师事务所回复：对关联方资金占用的核实，我们首先于2017年2月25日对华泽钴镍前董事长王涛进行了访谈，了解了资金占用的业务流程、操作模式以及涉及的关联方范围等，在此基础上制订了资金占用审核方案，由华泽钴镍提供与关联方的往来账簿、凭证、汇票清单资料、自查清理结果以及关联方提供与华泽钴镍的往来账簿、凭证，我们委派专人进行进行检查，核实有关资金流转过程，并对重大银行资金收付向相关银行进行了访谈确认。具体分为以下几种情形：银行存款占用方式的审核华泽钴镍提供了实质关联方“陕西臻泰融佳工贸有限公司”（以下简称“臻泰融佳”）、“陕西天慕灏锦商贸有限责任公司”（以下简称“天慕灏锦”）与陕西华泽的往来明细账、记账凭证、原始凭证，我们对全部凭证及所附的银行进账单据逐笔进行了审查核实。另外，陕西华泽先向第三方汇款，然后由第三方转入“臻泰融佳”，最后再由“臻泰融佳”转入陕西华泽，我们检查核实了资金进出的原始进账单。该部分核实净资金流向关联方2427.45万元，我们所获取的审计证据充分、适当。银行汇（本）票占用方式审核陕西华泽开具了银行汇（本）票向第三方，再由第三方背书后转交给陕西星王收款形成资金占用，华泽钴镍提供了银行汇（本）票清单，我们核对了票据单号及金额，并向陕西星王的收款银行进行访谈询问，核实了相关票据资金最终确实流向了陕西星王。该部分核实净资金流向关联方954,951,499.31元。银行汇（本）票占用方式资金占用涉及第三方，但第三方与陕西华泽存在正常的购销业务，我们无法确认资金从陕西华泽流向第三方的性质为非正常结算，华泽钴镍没有提供证据以确认资金从第三方流向陕西星王的性质也为非正常结算。我们所获取的审计证据仅能说明资金流向了关联方，无法判断资金的性质。银行承兑汇票占用方式审核陕西华泽开具了银行承兑汇票给第三方，再由第三方（或第四方、第五方等）背书后转交给“臻泰融佳”或“天慕灏锦”形成资金占用，华泽钴镍提供汇票清单资料及自查清理结果，由于涉及票据贴现利息、手续费等，资金进出的时间、金额等无法对应，我们无法核实确认资金流向关联方的真实性，华泽钴镍自查的此部分占用金额为33506.……[点击查看原文][查看历史公告]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。

声明：如本站内容不慎侵犯了您的权益，请联系邮箱：wangshiyuan@epins.cn 我们将迅速删除。