公告日期：2017-05-13

关于天音通信控股股份有限公司重组问询函中有关事项的说明天健函〔2017〕3-76号深圳证券交易所公司管理部：由天音通信控股股份有限公司（以下简称天音控股公司或公司）转来的《关于对天音通信控股股份有限公司的重组问询函》（许可类重组问询〔2017〕第10号，以下简称问询函）奉悉，我们已对问询函中要求我们回复的事项进行了审慎核查，现汇报如下。报告书显示，标的公司存货中库存商品价值35.25亿，计提减值准备6189.99万元，请结合主要库存产品的生命周期及对应品牌的业务模式、结算模式说明减值准备计提是否充分，资产基础法存货评估价值是否合理，请独立财务顾问、会计师、评估师发表明确意见。（问询函第四条第一问）报告期内，天音通信存货包括库存商品、开发成本，其中2017年1月31日天音通信的库存商品情况如下：表一 单位：万元项目 账面余额 跌价准备 账面价值2017年1月31日 352,554.29 6,189.99 346,364.29（一）库存产品的生命周期及其对存货跌价准备的影响随着全球信息科技产业的迅猛发展以及通讯运营商的科技创新，手机的更新换代速度明显提高，以苹果、华为、三星为领头的手机制造商每年都会推出新的机型以提升市场竞争力。其中，主要手机品牌的主打机型更新周期一般为一年左右，非主打机型甚至更短，几个月时间就有可能出一部新款手机，使得智能手机 第1页共7页的平均生命周期有所缩短。一般机型从新品上市的溢价销售、正常销售、降价销售直至退市，整个周期约为 6-8 个月，其中部分区域或代理商处理尾货可能有1-2个月的销售延长期。而苹果、华为等品牌的周期更为持久，其明星产品的生命周期一般为一年以上。而生命周期与销售周期成反向关系：处于生命周期内中前期的产品，其市场需求旺盛，产品的销售价格相对稳定或较高，销售周期较短；反之，处于生命周期末端的产品，其市场需求较为平淡，产品的销售价格相对较低，销售周期较长。此外，针对运营商模式销售的产品，由于受运营商结算时间的影响，其销售周期可能会更长。截止2017年1月末，库存商品结余总额352，554.29万元，其中：天音通信母公司的库存商品为277,131.75万元,占比78.61%；天音信息为71,399.82万元，占比20.25%；其他公司为4,022.71万元，占比0.97%。天音信息期末存货为苹果产品，销售模式为苹果MONO店模式，销售周期均在3个月以内且存在价格调整保障，因此期末经减值测试未发现减值情况。天音通信母公司的库存商品及对应跌价准备按销售周期划分如下：表二 单位：万元销售周期 期末结余 比例 跌价损失 计提比例3个月以内 122,101.35 44.06% 1,173.59 0.96%3-6个月 42,779.48 15.44% 179.87 0.42%6个月以上 107,606.68 38.83% 4,732.30 4.40%其他机型汇总 4,644.24 1.68% 101.99 2.20%合计 277,131.75 100.00% 6,187.74 2.23%注1：销售周期为公司预计期末结余产品的销售周期，计算公式为=期末结余存货数量/前三个月该……[点击查看原文][查看历史公告]

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