查银行存款日记账方法：

一、数据整理

1、把月计、累计等行删除。

2、把小额的借贷方业务删除，多大额度是小额由自己判断。

二、筛选

1、按自己的需要，确定借、贷、余多大额度以上的数据为重点关注项。

2、把自己需要的数据复制到另外的工作表中。

3、按降序对数据进行各种排列。

4、借、贷、余都是此法处理。

5、把摘要进行排序。

……

三、找问题

1、看制单时间，如果是月底一次性制单，说明银行存款没有按照日记的标准记账，公司的内控风险较大。

2、查看每日余额，按最低资金持有量计算，看看公司有多少天的资金存量在标准值以下，判断公司出现不能支付到期债务的可能性有多大。

3、按重要性将大额资金的收支找到，准备进行深入调查。

4、审查摘要，按特殊性质将有关资金找到，例如：诉讼费支出、罚款支出、违约支出、替被担保方偿还债务、赞助支出、捐赠支出、向政府的支出、大股东借款等，该类支出可能蕴含其他的内容，需要深入调研判断风险。

5、审查摘要，判断涉税风险。例如收卖汽车款，涉及到怎么决策的？合同怎么签订的？合同条款内容？是否已经过户？是否缴税？等等。摘要中涉及的各类涉税业务很多，需要结合公司的实际情况进行判断。

6、审查摘要，按经办人进行排序，可以使用数据透视表，将每个经办人的业务量合并，判断该业务员是否权利过大？是否业务量过于密集或集中？

7、成熟采购款支付，是否不定期，付款额度、密度等是否可疑？加大抽样密度，寻找可疑点。

8、资金管理的二八法则是如何体现的？

9、常规资金的给付，是否连续？例如工资、社保等。

……

四、如何深入？

1、重大额度要审查证据链、函证或面询业务内容、与有关方对账等。

2、特殊性质的资金，须逐一核实业务的真实性、各种签批业务的真实性等。

3、出纳逐一解释可疑点。

4、经办人解释业务真实性、各审批环节核查听取审批人的意见，大胆怀疑是否存在联合作弊的情况。

5、组织财务人员会议，进行各项交底工作，需要补充的资料由财务补齐，需要深入解决的问题清单互相确认。

6、组织各管理系统，分别会议，宣传财务制度、提示舞弊风险、敲响警钟。

7、向公司领导层汇报情况。

银行存款日记账填写方法

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