同现金日记账一样，银行存款日记账是用来反映企业的银行存款收支业务，为了保证企业货币资金的安全完整，必须对其严加管理，有效控制。因此，“银行存款日记账”在任何企业也都必须设置。银行存款日记账也必须采用订本式账簿，具体账页采用“三栏式”格式，不得用银行对账单等其他方法代替。银行存款日记账与现金日记账的设置填写基本相同，不同之处在于摘要栏前要增设“结算方式”和“对方单位”（有些没有此项）两栏，以便与银行对账单核对。

如下表：

银 行 存 款 日 记 账

第 页

年

凭 证

摘 要

结算凭证

对方单位

对方科目

收入

支出

结余

月

日

字

号

种类

编号

                                               

 

若单位的货币资金收支业务较多，也可以将“银行存款日记账”分为“银行存款收入日记账”和“银行存款支出日记账”一栏式账簿，分别登记银行存款收入和支出业务。其格式如下表：

银 行 存 款 收 入 日 记 账

借方 ：银行存款 第 页

年

凭证

摘 要

结算凭证

贷方科目

金额

月

日

字

号

种类

编号

                                   

 

银 行 存 款 支 出 日 记 账

贷方 ：银行存款 第 页

年

凭证

摘 要

结算凭证

借方科目

金额

月

日

字

号

种类

编号

                                   

 

另外，银行存款日记账应按存款种类分别设置“结算户存款”、“信用证存款”等账簿。对外币存款，应按不同币种和开户银行分别设置日记账。外币存款日记账的格式如下表所示：

银行存款（美元户）日记账

第 页

年

凭证号数

摘要

借 方

贷 方

余 额

月

日

美元

汇率

人民币

美元

汇率

人民币

美元

汇率

人民币

                                                   

 

                         

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