金健米业股份有限公司
2023年度对会计师事务所履职情况评估报告
金健米业股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健事务所”）作为公司 2023 年度年报审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对天健事务所 2023 年审计过程中的履职情况进行评估。
经评估，公司认为天健事务所资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：
一、资质条件
事务所名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期 2011 年 7 月 18 日 组织形式 特殊普通合伙
注册地址 浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号
首席合伙人 王国海 上年末合伙人数量 238 人
上年末执业人员 注册会计师 2,272 人
数量 签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 836 人
业务收入总额 38.63 亿元
2022 年业务收入 审计业务收入 35.41 亿元
证券业务收入 21.15 亿元
客户家数 675 家
审计收费总额 6.63 亿元
制造业，信息传输、软件和信息技术服务
业，批发和零售业，电力、热力、燃气及水
2023 年上市公司 生产和供应业，水利、环境和公共设施管理
（含 A、B 股）审 业，租赁和商务服务业，房地产业，金融
计情况 涉及主要行业 业，交通运输、仓储和邮政业，科学研究和
技术服务业，文化、体育和娱乐业，建筑
业，采矿业，农、林、牧、渔业，住宿和餐
饮业，教育，综合等
本公司同行业上市公司审计客户家数 4

二、执业记录
1、人员信息
项目组 何时成为注 何时开始从 何时开始在 何时开始为 近三年签署或复核上市公司审计
成员 姓名 册会计师 事上市公司 本所执业 本公司提供 报告情况
审计 审计服务
项目 近三年签署了金贵银业、华菱线
合伙人 郑生军 2004 年 2004 年 2004 年 2022 年 缆、华瓷股份、华天酒店、华菱
钢铁等上市公司年度审计报告。
近三年签署了金贵银业、华菱线
郑生军 2004 年 2004 年 2004 年 2022 年 缆、华瓷股份、华天酒店、华菱
签字注册 钢铁等上市公司年度审计报告。
会计师 近三年签署了芒果超媒、金健米
胡 健 2013 年 2013 年 2013 年 2018 年 业等上市公司年度审计报告。
质量控制 近三年签署了签署双环传动、钱
复核人 陈素素 2006 年 2004 年 2006 年 2023 年 江水利、慈星股份公司等上市公
司年度审计报告。
2、诚信记录
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在
因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等
的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的
自律监管措施、纪律处分的情况。
3、独立性
项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人不存在违反《中国
注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。
三、质量管理水平
1、项目咨询
2023 年年度审计过程中，天健事务所就公司重大会计审计事项与技
术标准部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
2、意见分歧解决
天健事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、
项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，
需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。
2023 年年度审计过程中，天健事务所就公司的所有重大会计审计事项达
成一致意见，无不能解决的意见分歧。

3、项目质量复核
审计过程中，天健事务所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。
4、项目质量检查
天健事务所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。天健事务所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
5、质量管理缺陷识别与整改
天健事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成天健事务所完整、全面的质量管理体系。2023 年年度审计过程中，天健事务所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
2023 年年度审计过程中，天健事务所针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、销售费用核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。天健事务所全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。天健事务所制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备
天健事务所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。

六、信息安全管理
天健事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
天健事务所具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险，截至 2023 年末，天健事务所累计已计提职业风险基金 1 亿元以上，购买的职业保险累计赔偿限额超过 1亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
金健米业股份有限公司董事会
2024年3月28日