慧辰股份:信披违规被立案调查，高买低卖子公司股权，业绩快报巨幅修正，信披雷投资者可挽损2023年4月27日慧辰股份收到中国证券监督管理委员会下发的《立案告知书》，因公司涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，中国证监会决定对公司立案调查。根据2023年2月28日公布的2022年业绩报告显示，公司实现营业收入49805.33万元，同比增长4.64%,营业利润-20981.95万元，同比降低319.06%，利润总额-20726.16万元，同比降低338.95%，归属于母公司所有者的净利润-18649.40万元，同比降低388.17%，归属于母公司所有者的扣除非经常性损益的净利润-19,805.63万元，同比降低188.49%。短短上市不到三年的慧辰股份，2020年-2022年归母净利润分别为7470万，-3820万元、-18649.40万元。上市第二年就开始亏损，第三年亏损加大，属于典型的上市即巅峰企业。值得注意的是，导致2022年度亏损的很大因素就是子公司信唐普华商誉减值9863.11万元，而2021年上市公司已经计提信唐普华商誉减值5189万元，至此该子公司账面商誉已经全部计提减值。此外公司应收账款累计计提7363.64万元信用减值损失也是导致公司亏损的主要原因，而上述减值多数系信唐普华产生。根据慧辰股份的招股说明书显示，信唐普华为发行人参股公司，是一家主要面向政府信息化发展、企业数字化转型提供软件开发、软件产品销售及数据智能应用的服务商，发行人持有信唐普华股权比例为48%。2017年12月31日、2018年12月31日及2019年12月31日发行人对信唐普华的长期股权投资期末余额分别为7066.73万元、7746.99万元和9183.63万元，2017年、2018年及2019年投资收益分别为202.73万元、680.25万元和1436.64万元。2020年10月，公司耗资5940万元又受够了信唐普华22%股权，根据会计准则相关规定，标的公司纳入公司合并报表范围，合并报表层面大致形成1.59亿元商誉。蹊跷的是，收购前保持稳定的增长的信唐普华一并表就开始业绩扑街，2021年和2022年1-10月分别亏损-1453.82万元和-4040.44万元，更有8072.73万元的应收账款持续坏账。也就是说近五年超半数应收账款无法收回。（来源：关于对北京慧辰资道资讯股份有限公司出售控股子公司部分股权暨关联交易事项的问询函的回复）在业绩扑街，应收款无法收回的背景下，2023年2月7日，公司拟将控股子公司北京信唐普华科技有限公司22%股权，以296万元人民币转让给宁波干昆企业管理合伙企业（有限合伙）。公司5940万元的价格购入，又以296万元的价格卖出，信唐普华并表两年后再移除合并财务报表的做法马上收到了交易所的问询，剑指信唐普华业绩真实性，以及是否损害上市公司利益。易索资讯提示，证监会立案调查内容尚未明确，但是根据已有信息披露及交易所二次问询来看，或跟信唐普华有关，凡是2023年4月28日前买入且当日收盘仍持有的投资者。值得关注的是，公司信息披露质量一直不高，2022年2月26日，公司披露2021年度业绩快报，预计2021年度公司实现营业利润5,888.47万元，利润总额5873.66万元，归属于母公司所有者的净利润3752.53万元，归属于母公司所有者的扣除非经常性损益的净利润3151.60万元。、但是到2022年4月27日，公司披露2021年度业绩快报更正公告称，预计2021年度公司实现营业利润-5006.93万元，利润总额-4721.74 万元，净利润-3807.01 万元，扣非后净利润-6293.69万元。2022年4月29日，公司披露2021年年度报告显示，2021年度公司实现营业利润-5006.93万元，利润总额-4721.74 万元，净利润-3820.29 万元，扣非后净利润-6865.33万元。在发布业绩快报后，公司还能对业绩大幅修正，并且引发盈亏性质的变化，这种信披雷，同样让投资者猝不及防。

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