公告日期：2023-05-09

关于佛山电器照明股份有限公司申请向特定对象发行股票的审核问询函审核函〔2023〕120077 号佛山电器照明股份有限公司：根据《证券法》《上市公司证券发行注册管理办法》（以下简称《注册办法》）、《深圳证券交易所上市公司证券发行上市审核规则》等有关规定，本所发行上市审核机构对佛山电器照明股份有限公司（以下简称发行人或公司）向特定对象发行股票的申请文件进行了审核，并形成如下审核问询问题。1.报告期内，发行人主营业务毛利率分别为 16.65%、16.90%和 17.12%，呈小幅上升趋势，不同产品类型的毛利率波动存在一定差异，料工费等营业成本构成项目与营业收入的变动方向或变动幅度不一致。报告期内，发行人前五大客户存在新增和变化情形。截至 2022 年末，发行人持有的财务性投资总额为 104,709.51万元，占当期末归属于母公司净资产额的比例为 20.24%，其中包括对集团财务公司广东省广晟财务有限公司（以下简称广晟财务）的投资 3,000 万元，持有的理财产品账面价值 26,056.99 万元。发行人披露其与广晟财务签署了《金融服务协议》，截至 2022 年末，发行人及控股子公司存放于广晟财务的存款余额为119,172.28 万元，发行人及控股子公司与广晟财务已签订授信协议合计 15 亿元，已使用额度 2,018 万元。请发行人补充说明：（1）结合不同产品销量和销售价格、原 材料采购数量及价格、能耗、人员薪酬水平、长期资产折旧摊销 等变化情况，量化说明报告期各期不同产品毛利率波动的具体原 因及合理性，以及料工费等营业成本构成项目与营业收入的变动 方向或变动幅度不一致的具体原因及合理性，与同行业可比上市 公司同类业务的变动趋势是否一致；（2）报告期内新增主要客户 的具体情况、合作历史、取得方式、销售产品，结合发行人主要 客户合作进展情况，说明报告期内前五大客户变化的原因及合理 性，发行人与主要客户的合作关系是否具有持续性和稳定性（；3） 结合发行人持有的各理财产品的发行主体、产品名称及风险特征、 购买日、到期日、涉及金额、收益率等情况，说明未将相关理财 产品认定为财务性投资的合理性；（4）发行人股权投资的具体情 况，包括公司名称、发行人认缴和实缴金额、目前持股比例、账 面价值、未来出资计划情况，以及自本次发行董事会决议日前 6 个月至今，发行人已实施或拟实施的财务性投资的具体情况（；5） 结合前述情况说明发行人最近一期末财务性投资是否符合《证券 期货法律适用意见第 18 号》的相关规定；（6）发行人与广晟财务 签署的《金融服务协议》及发生存款、贷款业务所履行的审议程 序、信息披露等是否符合《股票上市规则》《上市公司自律监管指 引第 7 号——交易与关联交易》的相关规定。请保荐人核查并发表明确意见，请会计师核查（1）（3）（4）（5）（6）并发表明确意见，请发行人律师核查（3）（4）（5）并发 表明确意见。2. 截至 2022 年末，发行人拥有的用途为“住宅”和“商业”类的房屋 122 处，建筑面积共计 17,349.84 ㎡；用途涉及“商业”或“商服用地”的土地使用权 4 处，面积共计 51,135.49 ㎡。发行人于 2020 年 12 月通过收购间接控制佛山科联新能源产业科技有限公司（以下简称佛山科联）100%股权，从而获得佛山科联名下的佛山科联大厦物业。在收购前，佛山科联已开展房地产业务，为建设佛山科联大厦。截至 2022 年末，科联大厦在建工程的账面余额为 56,625.47 万元，工程进度 90%。佛山科联 2021 年、2022年的营业收入分别为 2,000.70 万元、1,824.15 万元，主要包括转租租赁收入、公寓销售收入和销售灯具收入，且预计 2023 年的收入构成主要为自有物业租赁和第三方运营租赁。2021 年度，发行人非流动资产处置形成非经常性损益 8,223.37 万元，主要系处置了部分物业资产。请发行人补充说明：（1）发行人及其子公司持有的住宅用地、商服用地和商业房产的情况以及取得方式和背景，相关房产、土地的开发、使用和处置计划，科联大厦目前的实际运营主体及使用情况，发行人及其子公司、参股公司经营范围是否涉及房地产开发相关业务类型，是否涉及或计划开展房地产开发、经营、销售等业务，是否具有房地产开发资质及持有资质的具体情况（；2）佛山科联转租租赁收入、公寓销售收入对应的物业地址、面积、开发主体、销售时间及交付情况，发行人及其子公司开发的房地产项目是否存在交付困难的情况，最近一期末银行授信及还本付息是否正常，是否存在大额债务违约、逾期等情况；（3）发行人……[点击查看PDF原文]

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