公告日期：2023-07-06

关于深圳市长亮科技股份有限公司申请向特定对象发行股票的审核问询函审核函〔2023〕020111 号深圳市长亮科技股份有限公司：根据《证券法》《上市公司证券发行注册管理办法》（以下简称《注册办法》）、《深圳证券交易所上市公司证券发行上市审核规则》等有关规定，本所发行上市审核机构对深圳市长亮科技股份有限公司（以下简称发行人或公司）向特定对象发行股票的申请文件进行了审核，并形成如下审核问询问题:1．报告期内，发行人主营业务收入分别为 155,059.21 万元、157,124.03 万元、188,708.13 万元和 29,602.28 万元，实现归属于母公司所有者的净利润分别23,683.15万元、12,615.14万元、2,243.31 万元和-576.36 万元，净利润持续下滑且最近一期出现亏损；产品综合毛利率为 50.27%、42.12%、33.57%和 35.98%，整体呈现下滑趋势；研发费用分别为 15,997.25 万元、13,418.08万元、14,012.29 万元和 3,572.36 万元，占营业收入的比例分别为 10.32%、8.54%、7.42%及 12.07%。报告期末，发行人应收账款余额分别为 49,406.22 万元、56,369.86 万元、84,512.47 万元及 89,290.16 万元，分别计提坏账准备 1,864.90万元、1,725.68万元、3,057.03万元和3,056.57万元；存货余额分别为 35,433.84 万元、 52,792.84 万元、42,805.44 万元和 52,403.08 万元，分别计提存货跌价准备1,093.49 万元、1,722.30万元、1,332.75万元和 1,332.24万元；截至 2023 年 3 月末，发行人仅认为对烟台银行股份有限公司投资属于财务性投资，对其他保险等投资不认为是财务性投资或类金融业务。请发行人补充说明：（1）结合报告期内市场需求变化、主要产品结构变化、销售价格变动、成本构成及变化、项目研发及同行业可比公司情况等，说明业绩持续下滑并出现亏损的原因及合理性；（2）结合成本项目、各产品类型毛利率变化、同行业可比公司情况，分析说明报告期内毛利率波动的原因及合理性，是否与同行业可比公司、可比产品变动趋势一致；（3）结合研发人员数量的变动、人均薪酬变动以及计入研发费用的职工薪酬占职工薪酬总额的比例变动等，说明研发费用变动的原因及合理性，与同行业可比公司是否存在较大差异，如有，请说明原因；（4）应收账款余额大幅增长的原因及合理性，发行人信用政策是否发生变化，并结合应收账款期后回款情况、账龄分布及同行业可比公司情况等，说明应收账款坏账准备计提的充分性；（5）结合报告期内存货构成明细、库龄、期后销售、同行业可比公司情况等，说明存货跌价准备计提是否充分、合理；（6）公司投资银行、保险等情况，报告期内与被投资单位是否发生交易，并说明具体交易情况，是否围绕主业或产业链上下游开展的投资，认定是否属于财务性投资是否准确，本次发行相关董事会决议日前六个月至今实施或拟实施的财务性投资及类金融业务的具体情况，相关投资是否已从募集资金总额中予以扣除，财务性投资及类金融业务开展是否符合相关规定。请发行人补充披露相关风险。请保荐人核查并发表明确意见，请会计师核查（1）-（6）并发表明确意见。2．发行人所属行业为软件和信息技术服务业（I65）,发行人业务包含面向 C 端用户的 APP 类技术开发，经营范围涵盖数据挖掘、数据分析与数据服务等内容。发行人存在多个 APP 软件著作权。请发行人补充说明：（1）发行人主营业务的经营模式和具体内容，是否按照行业主管部门有关规定开展业务，是否合法合规；（2）发行人主营业务的客户类型，是否包括面向个人用户的业务，如是，请说明具体情况，以及发行人是否为客户提供个人数据存储及运营的相关服务，是否存在收集、存储个人数据、对相关数据挖掘及提供增值服务等情况，是否取得相应资质；（3）发行人是否从事提供、参与或与客户共同运营网站、APP 等互联网平台业务，如是，请说明是否属于《国务院反垄断委员会关于平台经济领域的反垄断指南》（以下简称《反垄断指南》）规定的“平台经济领域经营者”，发行人行业竞争状况是否公平有序、合法合规，是否存在垄断协议、限制竞争、滥用市场支配地位等不正当竞争情形，并对照国家反垄断相关规定，说明发行人是否存在达到申报标准的经营者集中情形以及是否履行申报义务；（4）本次募投项目是否存在上述情形，如是，请说明具体情况。请保荐人和发行人律师核查并发表明确意见。3.……[点击查看PDF原文]

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