公告日期：2023-06-29

深 圳 证 券 交 易 所关于对开元教育科技集团股份有限公司的年报问询函创业板年报问询函〔2023〕第 436 号开元教育科技集团股份有限公司董事会 ：你公司于 2023 年 6 月 28 日晚间披露《关于深圳证券交易所回复的公告》（以下简称“回函”），我部在对回函的审查中关注到以下情况：1.回函显示，针对暂时性的资金缺口问题，公司具体措施包括：公司第四届董事会第四十次会议于 2023 年 4 月 14日审议通过了《2023 年度向特定对象发行 A 股股票预案》，公司拟向控股股东、实际控制人蔡志华定向增发股票数量不超过 81,800,000 股（含本数），本次向蔡志华发行股票的募集资金总额不超过 30,102.40 万元（含本数）；公司于 2023年 4 月 21 日收到蔡志华 4,000 万元借款；蔡志华、江勇共同承诺在未来期间公司向金融机构融资借款时，其可以为公司提供借款额度 5,000 万元的融资担保。（1）2023 年 6 月 9 日，你公司披露的《关于深圳证券交易所回复的公告》显示，鉴于股东蔡志华于 2023 年 4 月 21 日收到中国证监会出具的《立案告知书》，可能存在《收购管理办法》第六条规定的不得收购上市公司的情形，股东江勇及其一致行动人与股东蔡志华正在就终止《表决权委托协议》进行协商，可能导致控制权的变更；鉴于董事会召开后蔡志华被中国证监会立案调查且该事项尚未有明确结论，《2023年度向特定对象发行 A 股股票预案》尚未提交公司股东大会审议，公司将密切关注蔡志华被立案调查事项的最新进展，根据该事项进展情况并结合市场环境等其他因素统筹考虑推进向特定对象发行股票事项。请说明前述事项对回函中提及通过向蔡志华发行股份、借款及其为公司提供担保事项的影响，相关事项是否存在不确定性，并充分提示相关风险。（2）请说明公司一年内所需营运资金、资本性支出、现金流情况，是否存在未清偿到期债务的情形，并结合一年内到期负债的偿还期限、偿债计划、融资安排以及你公司经营性现金流状况等测算说明是否存在流动性风险。2.回函显示，2022 年第四季经营活动产生的现金流量净额-5,048.81 万元，较三季度环比下降 80.07%，主要系第四季度支付给校区的代收学员款等较第三季度增加，以及公司于 2022 年申请退税，并于第三季度收到税收返还 929.68 万元所影响。（1）请说明 2022 年各季度及 2023 年一季度支付给校区的代收学员款的金额，相关款项支付与收入、成本确认之间的匹配关系以及变动趋势的合理性。（2）请说明税收返还的具体事项，具体会计处理及是否符合《企业会计准则》相关规定，并说明相关税收返还是否具有持续性。3.回函显示，改制后，恒企教育及天琥教育总部也存在少量的自营线上业务，恒企教育及天琥教育总部或者加盟校区按照分配到自身的商机名单洽谈学员，促进成交。各方可从前端的商机名单明确生源归属，避免形成竞争。公司与加盟校区签订的《特许经营合同》就合同权益违约进行相关约定：“加盟校区不得出现乱收费、私自收款、虚假宣传、舞弊作假、课程盗版、贩卖学习账号等严重侵害甲方合同权益的行为。加盟校区承诺：如加盟校区违反本条款，应向公司承担不低于人民币 50 万元的违约金”。（1）请说明你公司与加盟校区确定分配到自身的商机名单的具体机制和合理性，是否损害上市公司和中小股东利益，生源归属对公司收入、成本确认的影响，是否符合《企业会计准则》相关规定。（2）请结合合同条款，说明你公司对加盟校区的约束机制，你公司确保加盟校区不会对公司声誉造成不利影响以及你公司保障公司业务正常开展的具体措施及其有效性。4.回函显示，恒企教育资产组 2020 年、2021 年、2022年会计培训收入分别为 28,009.39 万元、37,945.72 万元、28,907.54 万元，占恒企教育资产组营业收入的比例分别为55.35%、70.40%、73.51%。恒企教育未来营业收入=加盟分成收入+自考收入+会计培训收入。会计培训收入指改制后恒企教育总部资产组通过线上平台（官网、天猫等）所成交形成的合同负债因交付所形成的收入，该业务收入占比小，2023 年度根据企业预算进行预测。请结合历史年度会计培训线上收入金额及变动趋势，说明预测未来会计培训收入的具体依据、会计培训收入占比小的原因及合理性。5. 回函显示，2022 年，年审会计师针对教育培……[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。

声明：如本站内容不慎侵犯了您的权益，请联系邮箱：wangshiyuan@epins.cn 我们将迅速删除。