凯撒旅游索赔：花式占款七亿多，内控上年度就被否，谨防内部控制失效雷2023年4月

苏移芩

(发表于: 凯撒旅游股吧更新时间: 2023-09-01 11:51:14)

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凯撒旅游索赔：花式占款七亿多，内控上年度就被否，谨防内部控制失效雷2023年4月

凯撒旅游索赔：花式占款七亿多，内控上年度就被否，谨防内部控制失效雷2023年4月29日，凯撒旅游披露截至2022年12月31日，控股股东凯撒世嘉旅游管理顾问股份有限公司及其关联单位与上市公司存在7.8亿元非经营性资金往来构成非经营性资金占用，其中包括通过无实质商业背景或超出正常业务规模的经营性活动，直接或间接与关联方发生资金往来非经营性占用上市公司资金4.5亿元；通过支付第三方经营性欠款名义向关联单位支付0.71亿元；第三方经营性应收账款回款时被关联方代收0.29亿元；替关联单位代发薪酬40.70万元；此外，公司与控股股东控制关联单位共同投资的北京真享悦理文化发展有限公司、阿拉丁航空有限公司、海南凯撒世嘉旅文发展集团有限责任公司，投资金额合计2.3亿元，投资后未能有效的开展业务，亦认定为非经营性资金占用。对于上述资金占用，交易所闪电下发问询要求公司说明资金占用形成时间、占用具体方式、占用方与你公司的具体关联关系、占用方资金往来累计发生金额、日最高占用额、各期期末余额、占用资金截至目前的使用情况。同时要求公司解释未对占用资金计提减值的原因。2023年7月1日，凯撒旅游回复深交所问询函，通过比对问询函回复内容，可查明的首次资金占用事项为全资子公司凯撒同盛旅行社（集团）有限公司以 6,000 万元向参股公司北京真享悦理文化发展有限公司增资，该笔资金实际最终流向关联方构成资金占用。该事项公司2019年12月17日发布的《关于全资子公司对参股公司增资暨关联交易的公告》实质构成误导性陈述，但是从公司2020年初占用的实际金额高达2.83亿，实际占用的起始日期或者远早于可查明的日期。对于未对应收占用款计提相应减值准备的原因及合理性，公司的答复到：根据相关法规和规则要求，控股股东、实际控制人及其关联人如存在占用公司资金、要求公司违法违规提供担保等违规情形的，应将占用资金全部归还。参考上述规定及其他公司案例，公司认为资金占用形成的欠款不同于一般经营性欠款，须全力保障优先解决，并从会计角度考虑，若计提减值也存在计量比例确认及将来发生较大转回时仍需进一步会计处理，因此 2022 年度公司暂未对应收占用款计提相应减值准备。上海海汇律师事务所专业证券索赔律师娄霄云提示，鉴于可查明的最早实施日是2019年12月17日，故凡是2019年12月17日至2022年4月29日期间买入，并且2022年4月29日收盘还持有的投资者，可通过“娄霄云律师通道”依法索赔，2022年4月29日之后如果你已经清仓，不影响索赔资格。值得关注的是，早在2021年度内部控制审计其他鉴证业务报告中，审计机构就因“公司存在部分对外投资事项未按照《公司对外投资管理制度》实施、对投资标的调查研究不够以及对市场环境变化缺乏谨慎判断、与部分供应商存在超过正常业务规模的资金往来，从而导致列报和披露可能不准确的情形。”对凯撒旅游内部控制出具了否定意见。根据上市规则公司同时被实施其他风险警示。虽然该事项明显存在通过内控否定和保留意见规避了审计风险，同时起到了初步警示市场的作用。但是如此模糊的表述又如何让中小投资者识别风险呢？又如何评价涉及的资金往来和对外投资规模对于财务报表影响的程度。作为中小投资者还需谨慎对待内部控制否定背后的投资风险，切勿忽视了内部控制否定背后的隐雷。