公告日期：2016-05-04

1关于对深圳中恒华发股份有限公司的关注函公司部关注函[2016]第 71 号深圳中恒华发股份有限公司董事会： 2016 年 4 月 30 日，你公司披露了《 2015 年年度报告》、《 2015年年度审计报告》等系列公告，公告显示， 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 对你公司 2015 年度财务报告出具了保留意见的审计报告，并对你公司的财务报告内部控制出具了否定意见审计报告。我部对此表示关注。请你公司及会计师事务所就下列事项进行说明,并于 2016 年 5 月 9 日前提交书面回复：1、 你公司分别于 2015 年 2 月、 4 月和 6 月向公司控股股东的全资子公司武汉恒生光电产业有限公司（以下简称“恒生光电”）预付商品采购款 370 万元、 10,000 万元和 25 万元，合计 10,395 万元，截至 2015 年 12 月 31 日，上述采购交易共发生 251.91 万元，收回预付款 10,143.09 万元。 根据《 2015 年度审计报告出具非标准无保留审计意见的专项说明》，由于审计范围受限也无法实施替代审计程序以对此项关联方采购业务的经济实质获取充分适当的审计证据，你公司会计师事务所无法确定是否有必要对预付款项以及财务报表其他项目作出调整，也无法确定应调整的金额。 请你公司会计师事务所补充说明已履行的审计程序，分析并说明相关程序是否充分、适当，同时进一步说明审计范围受限的原因及受限的具体情形， 无法实施替代审计程序的原因，会计师事务所采取的应对措施及效果。22、 针对上述关联交易事项， 你公司披露的《董事会关于2015年度非标意见审计报告涉及事项的专项说明》 称， 在2015年度公司组装液晶显示器所需的显示屏出现供货紧张的状况，公司根据年初的经营目标及与客户签订的框架协议实施采购，但2015年下半年市场波动较大，使得部分订单因市场变化而调整或取消，因此公司也相应取消部分显示屏的采购，使年初采购计划与实际执行情况存在较大出入,而液晶行业固有的预付款采购模式，导致公司的预付账款发生额超过实际采购额。 请你公司对以下问题进行说明：（ 1） 请说明2015年初公司液晶显示屏组装业务在手合同/订单情况、完成在手合同/订单所需的显示屏数量和显示屏库存量情况，同时依据所需显示屏数量和库存数量之间的差额及采购单价，测算相关采购所需支付的金额。 （ 2） 请你公司说明恒生光电是否为你公司唯一的显示器供应商，如否，请说明你公司对其他显示器供应商是否均采取了预付款采购模式，并列示对其他供应商2015年预付采购款的金额及实际采购金额。此外，请你公司结合同行业公司采购模式的情况，说明预付款采购模式是否为液晶行业的固有模式。 （ 3） 请你公司说明对恒生光电进行采购的必要性，说明定价依据并分析其公允性。 同时，你公司于2016年2月、 4月、 6月向恒生光电预付采购款后并未及时开展采购，请你公司说明原因。 （ 4） 请你公司列示2015年下半年订单调整/取消以及你公司相应取消部分显示屏采购以及收回预付账款的情况。3、你公司2015年《 内部控制审计报告》 的审计意见类型为否定意见，导致否定意见的事项包括“ 重述2014年度的财务报表，以更正由于舞弊或错误导致的重大错报”，你公司披露的《 2015年内部控制自我评价报告》和《董事会关于2015年度财务报告内部控制存在重大缺陷的专项说明》确认了上述重大缺陷的存在，但未说明具体情形，3然而，你公司年报称， 公司报告期无重大会计差错更正需追溯重述的情况。请你公司详细说明公司“重述2014年度的财务报表，以更正由于舞弊或错误导致的重大错报”的具体情形；同时， 说明上述事项是否构成重大会计差错更正，你公司是否应当进行相应的差错更正处理，如是，请说明差错更正履行审议程序和信息披露义务的情况。4、你公司于 2016 年 1 月 29 日披露《 2015 年年度业绩预告》，公告称，公司 2015 年盈利 3,000 万元至 3,600 万元，业绩同比上升超过 290%，主要原因是公司理财产品收益所致。然而，你公司 2015年年报显示，公司全年亏损 673 万元。根据你公司披露的《 深圳中恒华发股份有限公司利润调减原因说明》，你公司于 2015 年度先后购买了 5 亿元的理财产品，该理财产品的年化收益率均为 12%， 2015 年度理财收益约为 6,203 万元。 会计师事务所在审计过程中关注到，理财资金的对方单位均与你公司控股股东或其子公司有资金往来，出于……[点击查看原文][查看历史公告]

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