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　　两份行政处罚书，将\*ST墨龙（原山东墨龙）虚增业绩以及实际控制人涉嫌内幕交易案的更多细节公之于众。该公司实际控制人张恩荣及其子张云三涉嫌内幕交易，被罚没1.2亿元。与此同时，因粉饰财务数据，*ST墨龙被处以60万元罚款，另有18人也收到了证监会的罚单。

　　粉饰业绩涉嫌信披违法

　　这一份针对*ST墨龙以及18个责任人的行政处罚书，剑指*ST墨龙2015年、2016年多份定期报告存在虚假记载，以及未及时披露重大投资事项，不仅公司董事长、副董事长、财务总监、董秘领了罚单，多位执行董事、独立董事和监事也一并受罚。

　　证监会最新的行政处罚书显示，2015年以来，为了粉饰季度报告、半年报财务数据，*ST墨龙在真实财务数据的基础上，通过调增《借出明细表》中的销售单价虚增暂估收入，同时少结转销售成本（包括暂估销售成本和已开票收入对应的销售成本），从而实现净利润的虚增。经上述调整后，公司2015年、2016年的一季报、半年报、三季报归属于母公司所有者的净利润从亏损调整为盈利。

　　共涉及六笔虚增，其中最大的两笔，分别为2016年半年报通过虚增收入1亿元，少结转成本5801.64万元，导致净利润虚增15231.64万元；2016年三季报通过虚增收入6049.28万元，少结转成本17582.29万元，导致净利润虚增22731.56万元。

　　不仅如此，*ST墨龙于2016年6月对子公司寿光懋隆新材料技术开发有限公司增资3亿元，*ST墨龙2015年度经审计净资产为24.33亿元，上述事项涉及金额占上市公司最近一期经审计净资产的10%以上，且绝对金额超过1000万元。证监会认定该事项属于《证券法》第六十七条第二款第二项规定的公司重大投资行为，但是*ST墨龙没有及时披露，而是在2016年半年度报告中进行了披露，属于信息披露违法行为。

　　*ST墨龙曾提出上述披露违法事项，并非为了拉抬股价，也并非为避免被特别处理而粉饰业绩，而是为了确保融资情况稳定，不得已对季度业绩进行的临时调整，希望能够从轻处罚，证监会则表示，本案涉案行为无论目的为何，均不影响对信息披露违法行为的认定。上市公司信息披露的真实、准确、完整，有赖于全体董事、监事和高管人员的勤勉尽责，上述人员对信息披露事项承担法定的保证责任，不知情、未参与等事项并不是法定的免责事由。

　　最终证监会对*ST墨龙责令改正，给予警告，并处以60万元罚款；对董事长、董秘、独立董事等多人分别处以3~30万元的罚款。

　　实控人父子被罚没1.2亿

　　另一份行政处罚书是有关*ST墨龙控股股东张恩荣及一致行动人张云三的，*ST墨龙董事长、实际控制人张恩荣分别于2014年9月26日、2017年1月13日减持“*ST墨龙”1390万股、3000万股，减持比例分别为1.74%、3.76%；副董事长、总经理张云三于2016年11月23日减持“*ST墨龙”750万股，减持比例为0.94%。张恩荣、张云三系父子关系，两人作为一致行动人，在上述期间累计减持*ST墨龙股票5140万股，合计占*ST墨龙总股本的比例为6.44%。

　　证监会认定，张恩荣、张云三所持*ST墨龙已发行的股份比例累计减持5%时未进行报告和公告，涉嫌违反《证券法》第八十六条第二款的规定，构成《证券法》第一百九十三条第二款所述的信息披露违法行为。

　　同时，两人还存在内幕交易行为，证监会表示，*ST墨龙截至2016年三季度末发生重大亏损并持续至2016年全年重大亏损的信息，属于《证券法》规定的，即“可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件”。按照《证券法》规定，*ST墨龙截至2016年三季度末发生重大亏损并持续至2016年全年重大亏损的信息为内幕信息。

　　而作为知情人，张恩荣和张云三在内幕信息敏感期内交易“*ST墨龙”。其中，张恩荣账户在2017年1月13日，通过大宗交易的方式，分三笔卖出“*ST墨龙”合计3000万股，价格为9.25元，成交金额为2.78亿元。经深交所计算，截至2月3日公开重大亏损信息，避免损失金额1625.93万元。张云三账户在016年11月23日，通过大宗交易的方式， 一笔卖出“*ST墨龙”750万股，价格为10.97元，成交金额为8227.5万元。经深交所计算，截至2017年2月3日公开重大亏损信息，避免损失金额1434.35万元。

　　根据公告，张恩荣卖出“*ST墨龙”所得资金，主要用于借款给*ST墨龙，借款金额为2.1亿元，其中2017年1月18日借款1.5亿元，2017年3月30日借款0.6亿元。

　　对内幕交易的认定，张恩荣提出，虽担任*ST墨龙董事长，但长期未参与公司经营管理，在减持时不知悉内幕信息，未利用内幕信息进行内幕交易，不构成内幕交易，其减持行为是在*ST墨龙急需大笔周转资金的危机情况下进行的，获得资金是为了给*ST墨龙解决资金危机，不是“利用”内幕信息进行内幕交易，依法不构成内幕交易。张云三也指出，他本人没有利用内幕信息进行交易的动机，在此次公司遭遇资金危机之前，公司经营业绩每况愈下，股价却表现良好，但从未减持公司股份获利或避损。

　　证监会对此回应，张恩荣作为*ST墨龙董事长，在内幕信息敏感期内与内幕信息知情人联络、接触，且进行了与该内幕信息有关的证券交易活动，构成内幕交易行为。张云三作为内幕信息知情人，在内幕信息公开前减持公司股票构成内幕交易行为。且二人作为*ST墨龙董事长、总经理，有能力控制涉案信息的发布时间，在公司急需资金需要减持股票的情况下，完全可以先将涉案信息公告后再行减持，以避免构成内幕交易，因此其交易目的不影响对内幕交易行为的认定。

　　证监会决定，对张恩荣信息披露违法行为责令改正，给予警告，并处以30万元罚款；对张恩荣内幕交易行为没收违法所得1625.9万元，并处以4877.8万元罚款；对张云三内幕交易行为没收违法所得1434.4万元，并处以4303.1万元罚款。

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