被指内控出问题 贝因美去年亏损超10亿被“ST”|贝因美
根据审计方的说法,贝因美存在五项内控缺陷或问题。
王立夫
图片来源:视觉中国
多灾多难的婴儿奶粉生产商贝因美(002570.SZ,*ST因美)终于公布了去年的“成绩单”。该公司亏损额超过了此前的预计值,而公司遇到的麻烦也远未得到解决。
根据4月26日公布的年报,贝因美2017年营业收入26.6亿元,同比下降3.8%,公司净亏损10.6亿元,亏损额同比扩大35.4%。
2016年,贝因美净亏损7.8亿元。由于连续两年净亏损,贝因美已被交易所打上“*ST”的退市风险警示标签。4月27日开始,公司改以“*ST因美”标识在深交所挂牌交易。
贝因美被实施退市风险警示在投资者预料之内。不过,该公司10.6亿元的净亏损却超过了此前下调过的预测。今年1月21日,贝因美曾大幅下修对2017年业绩的预测,当时该公司预计2017年净亏损人民币8亿-10亿元,去年10月给出的预测为净亏损人民币3.5亿-5亿元。
而贝因美面临的麻烦,首当其冲的就是1月份对业绩预期的下调。这一事件导致其第二大股东——新西兰乳业巨头恒天然与上市公司之间出现公开的分歧,也造成前者对贝因美的投资进行大幅减值。
根据此前披露的文件,贝因美共有四名董事表示无法保证业绩下调的真实、准确和完整性,这些董事包括代表恒天然一方的董事朱晓静和约翰内斯·普利姆(Johannes Priem),以及副董事长何晓华和独立董事刘晓松。
除董事表达异议之外,恒天然公司也曾作出公开回应。该公司当时表示:“作为贝因美的投资方,对相关公告感到极度失望。”恒天然董事长约翰·威尔逊(John Wilson)则将贝因美的表现称为“令人无法接受的”。
截至2017年1月末的六个月,恒天然净亏损3.48亿新西兰元(约合人民币16.1亿元),该公司对贝因美的投资遭遇4.05亿新西兰元(约合人民币18.7亿元)的减值,其公允价值降至2.44亿新西兰元(约合人民币11.3亿元)。
恒天然派驻贝因美董事会的董事所提出的异议不止于此。由于公司面临巨额亏损,贝因美计划通过出售旗下闲置工厂来调节利润。然而,这一计划很快就遭遇了恒天然的阻挠。朱晓静和普利姆投票反对出售相关资产——杭州贝因美豆逗儿童营养食品有限公司,原因包括“补偿收益分配和保障机制存在缺陷和漏洞”,以及“出售方案未充分考虑未来拆迁及预期收益,存在低估资产价值风险”等。
此外,由于独立董事刘晓松的辞职,贝因美需要选出一名新的独董。根据贝因美在上月末发布的一份董事会决议公告,会议以多数赞成通过了马涓担任新任独立董事的议案。不过,恒天然的两名代表朱晓静和普里姆分别投出了弃权票和反对票,理由主要是拟离任的独董刘晓松具有丰富的财务会计和内控经验,而公司目前又面临复杂的财务、内控和会计处理问题,并多次受到交易所和证券监管部门的关注和问询,迫切需要一位拥有丰富财务会计内控背景的人士担任独董。
上述麻烦只是贝因美所遇问题中的一部分。与年报一同公布的内部控制审计报告显示,贝因美未能保持有效的财务报告内控。
根据审计方天健会计师事务所的说法,贝因美存在五项内控缺陷或问题。简单地说,包括对应收账款管理不力;预算编制不严谨,业绩预测不严谨且多次变更,公告不及时;向关联方下达采购订单金额超出批准额度;经销商资金打入账户后被退回,交易缺乏商业实质;对外投资决策不够谨慎,投资损失较大。
值得注意的是,内控问题导致贝因美2017年大幅计提资产减值,而这是公司发生巨额亏损的一个主要原因。贝因美公告称,在进行全面清查和资产减值测试后,2017年度计提各项资产减值准备5.34亿元,其中应收账款坏账准备3.27亿元,存货跌价准备1.52亿元,商誉减值准备0.56亿元左右。
大量计提坏账准备的背后,是不断下滑的应收账款周转率。根据Wind数据,从2015年开始,贝因美应收账款周转率就开始大幅下滑。2014-2017年,应收账款周转率分别为12.99、5.07、2.19和2.70。相应地,应收账款周转天数在四年内由27.7天上升至133.6天。
4月27日公布的一季报显示,贝因美业绩仍在滑落。该公司第一季度营业收入5.44亿元,同比下降35.8%,净利润约792万元,同比下降27.5%。
值得一提的是,贝因美当期收到一笔超过4200万元的政府补助。如果剔除该项收益和其他非经常性损益,贝因美第一季度净亏损4073万元。
恒天然派驻贝因美的两名董事继续对一季报表达了看法。普利姆和朱晓静称,无法保证报表内容的真实、准确、完整,理由是无法判断2018年上半年业绩预测的准确性。
责任编辑:凌辰 SF179
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