上市公司的现金流量主要来自哪些方面?
上市公司的现金流量从公司的现金流量表中就可以直观的反映出来,而上市公司的现金流量主要来自哪些方面呢?
一般来说,上市公司的现金流量具体可以来自以下5个方面:
来自经营活动的现金流量
反映公司为开展正常业务而引起的现金流入量、流出量和净流量,如商品销售收入、出口退税等增加现金流入量,购买原材料、支付税款和人员工资增加现金流出量,等等。
来自投资活动的现金流量
反映公司取得和处置证券投资、固定资产和无形资产等活动所引起的现金收支活动及结果,如变卖厂房取得现金收入,购入股票和债券等对外投资引起现金流出等。
来自筹资活动的现金流量
是指公司在筹集资金过程中所引起的现金收支活动及结果,如吸收股本、分配股利、发行债券、取得借款和归还借款等。
非常项目产生的现金流量
是指非正常经济活动所引起的现金流量,如接受捐赠或捐赠他人,罚款现金收支等。
不涉及现金收支的投资与筹资活动
这是一类对股民非常重要的信息,虽然这些活动并不会引起本期的现金收支,但对未来的现金流量会产生甚至极为重大的影响。这类活动主要反映在补充资料一栏里,如以对外投资偿还债务,以固定资产对外投资等。
这里涉及到一个概念,那就是现金流量表,所谓现金流量表,是反映上市公司现金流入与流出信息的报表。这里的现金不仅指公司在财会部门保险柜里的现钞,还包括银行存款、短期证券投资、其他货币资金。现金流量表可以告诉我们公司经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金收支活动,以及现金流量净增加额,从而有助于我们分析公司的变现能力和支付能力,进而把握公司的生存能力、发展能力和适应市场变化的能力。为研究股票提供重要参考依据之一。
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